Информация для пользователей и партнеров №19909 от 05.05.2015

Отгрузка майского выпуска ИТС дистрибьютерам началась 30 апреля 2015 года.

Продажа майского выпуска ИТС другим категориям партнеров начинается 5 мая 2015 года.

Изменение условий восстановления официальной поддержки для пользователей программ 1С, прервавших информационно-технологическое сопровождение (ИТС)

В целях обеспечения благоприятных условий для регулярного и непрерывного сопровождения пользователей "1С:Предприятие" фирма "1С" объявляет об изменении условий восстановления официальной поддержки пользователей программ 1С, прервавших информационно-технологическое сопровождение.

С января 2015 года дополнительно к рекомендованным розничным ценам на 1С:ИТС (http://its.1c.ru/db/aboutits#content:22:hdoc) вводятся розничные цены, рекомендованные при возобновлении поддержки после перерыва на один и более месяцев. Новые цены приведены в разделе 6.1 Рекомендованные розничные цены на ИТС.

IV Всероссийский конкурс "Лучший пользователь информационной системы 1С:ИТС"

Фирма "1С" объявляет о проведении IV Всероссийского конкурса "Лучший пользователь информационной системы 1С:ИТС" среди руководителей, бухгалтеров, специалистов кадрового учета и IT-служб коммерческих организаций и государственных (муниципальных) учреждений в период с апреля по октябрь 2015 года. Старт конкурса был дан в рамках Единого семинара 8 апреля 2015 года.

Цель конкурса – популяризация информационной системы 1С:ИТС как важного инструмента при решении вопросов управленческого, кадрового, бухгалтерского и налогового учета, а также стимулирование пользователей к углубленному изучению и практическому использованию материалов 1С:ИТС.

К участию в конкурсе приглашаются ВСЕ ЖЕЛАЮЩИЕ! В этом году участники будут соревноваться в трех номинациях, в каждой будет объявлен победитель.

На период проведения конкурса все участники получают полный и бесплатный доступ к информационной системе 1С:ИТС на сайте its.1c.ru.

Подробные условия опубликованы на странице конкурса http://thebest.its.1c.ru/.

Фирма "1С" приглашает в "1С:ЛЕКТОРИЙ"

Фирма "1С" приглашает в "1С:Лекторий" на регулярные встречи пользователей с методистами "1С" в центре Москвы по адресу: ул. Селезневская, 34 (схему проезда см. на странице its.1c.ru/lector). 

Лекции читают методисты фирмы "1С" и приглашенные специалисты. Общайтесь, задавайте вопросы, получайте ответы и рекомендации. Для пользователей, у которых действующий договор 1С:ИТС уровня ПРОФ, участие в мероприятии бесплатное.

Пользователям ИТС ПРОФ из других регионов, которые не могут лично присутствовать на встрече, через день после мероприятия предоставляется доступ к полной видеозаписи лекций на странице its.1c.ru/lector.

С графиком ближайших мероприятий можно ознакомиться на странице its.1c.ru/lector.

Предварительный график проведения лекций:

14.05.2015

"Cтраховые взносы во внебюджетные фонды и отчетность по ним в 2015 году, отражение в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (ред. 3.0)"

Лекцию читают Любовь Алексеевна Котова, заместитель директора департамента развития социального страхования и государственного обеспечения Минздравсоцразвития и Галина Малышкина, эксперт "1С".

28.05.2015

"Учет по налогу на прибыль в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0)".

Лекцию читает Елена Николаевна Калинина, эксперт "1С".

04.06.2015

"Оформление отпусков: практические рекомендации и практические примеры в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (ред. 3.0)".

Лекцию читают Марина Демина и Галина Малышкина, эксперты "1С".

 

В данном информационном письме:

  1. Пользователю на заметку
  2. Интернет-версия ИТС – its.1c.ru
  3. Обзор новых материалов майского выпуска ИТС версии ПРОФ
    3.1.  Обзор новых материалов ИТС ПРОФ
    3.2.  Обзор новых материалов ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ, ИТС БЮДЖЕТ
    3.3.  Обзор новых материалов ИТС СТРОИТЕЛЬСТВО
    3.4.  Обзор новых материалов ИТС МЕДИЦИНА
  4. ИТС ДЛЯ ПАРТНЕРОВ
  5. Варианты договоров на 1С:ИТС, комплект поставки
  6. Цены
    6.1.  Рекомендованные розничные цены на ИТС
    6.2.  Цены на ИТС для партнеров
    6.3.  Рекомендованные розничные цены на апгрейды 

1. ПОЛЬЗОВАТЕЛЮ НА ЗАМЕТКУ (www.its.1c.ru/hot)

Изменения в законодательстве и отчетность – коротко о важном

Утверждена форма пояснения налогоплательщика по ошибкам и несоответствиям, обнаруженным в ходе проверки декларации по НДС

С 1 января 2015 года усилен контроль за уплатой НДС. Так, расширен перечень сведений, которые указываются в декларации по НДС. Теперь налогоплательщики и налоговые агенты включают в нее сведения из книги покупок и продаж, а посредники – сведения из журнала учета счетов-фактур (см. подробный комментарий).

В ходе камеральной проверки налоговый орган может выявить ошибки или несоответствия между сведениями декларации по НДС и информацией, содержащейся в декларации по НДС или журнале учета счетов-фактур, представленных другим лицом. Если такие противоречия (несоответствия) свидетельствуют о занижении суммы НДС к уплате или о завышении суммы НДС к возмещению, налоговый орган направляет налогоплательщику сообщение с требованием предоставить пояснения в 5-дневный срок, отмечает ФНС России в письме от 07.04.2015 № ЕД-4-15/5752.

В этом же письме приведена новая рекомендуемая форма такого сообщения (Приложение № 1), а также приложения к нему по конкретным видам ошибок и несоответствий в декларации по НДС (Приложения № 2.1-2.9). Помимо этого рекомендован электронный формат данного требования (Приложение № 2.10). Это означает, что налоговый орган сможет направлять его налогоплательщику в электронной форме.

ФНС России не оставила без внимания и налогоплательщиков: для их удобства разработана форма ответа, а также электронный формат ответа на требование налогового органа предоставить пояснения (Приложение № 2.11). Причем пояснения даются по конкретным разделам декларации по НДС, в которых выявлены ошибки (несоответствия) и состоят из двух таблиц. В первой из них налогоплательщик должен указать информацию, соответствующую совершенным операциям, во второй – сведения, поясняющие ошибки, несоответствия, расхождения.

Отметим, что эта форма ответа носит рекомендательный характер, то есть не является обязательной для налогоплательщика.

Отчитаться по взносам в ПФР и ФФОМС за I квартал 2015 года нужно по форме РСВ-1 ПФР, действовавшей в 2014 году

Информация об этом размещена на сайте пенсионного ведомства в разделе "Представление отчетности" (см. http://www.pfrf.ru/strahovatelyam/for_employers/pred_ot/). Таким образом, подать отчетность необходимо по форме, утв. постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п.

При этом специалисты ПФР обращают внимание страхователей на изменения в порядке исчисления взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, которые вступили в силу с 1 января 2015 года. Так:

1) в отношении взносов в ФФОМС отменена предельная величина базы для исчисления взносов (п. 1 ст. 5, ст. 6 Федерального закона от 01.12.2014 № 406-ФЗ). Полагаем, что в связи с этим не требуется заполнять строку 213 подраздела 2.1 расчета;

2) прекратили действие пониженные тарифы взносов для следующих категорий плательщиков (ч. 2, 3.1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ):

  • сельхозпроизводителей, организаций народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин малочисленных народов Севера;
  • плательщиков взносов, уплачивающих ЕСХН;
  • страхователей, производящих выплаты работникам-инвалидам, а также общественных организаций инвалидов и организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов;
  • страхователей, осуществляющих деятельность в области СМИ.

Это означает, что перечисленным страхователям больше не нужно заполнять подразделы, в которых ранее отражались данные, подтверждающие право на пониженные тарифы.

3) к застрахованным в сфере обязательного пенсионного страхования теперь также относятся временно пребывающие иностранные граждане и лица без гражданства – вне зависимости от продолжительности заключенного с ними трудового договора (пп. "а" п. 2 ст. 3, ст. 6 Федерального закона от 28.06.2014 № 188-ФЗ, п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ). Следовательно, выплаты таким лицам необходимо отразить по строке 220 отчетности вместе с суммами, начисленными в пользу всех иных застрахованных лиц. Ранее временно пребывающие иностранцы признавались застрахованными только при условии, что с ними был заключен трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор (срочные трудовые договоры) продолжительностью не менее шести месяцев в общей сложности в течение календарного года. Напомним, что в электронном виде обязаны подать расчет те плательщики, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек (ч. 10 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Представить отчетность нужно в территориальный орган ПФР не позднее 15 мая (на бумажном носителе) или 20 мая (в электронном виде).

С 1 января2015 г. уточненная декларация по НДС не считается представленной, если подана в бумажном виде

Большинство налогоплательщиков и налоговых агентов обязаны представлять в инспекцию декларацию по НДС в электронной форме. По общему правилу это нужно сделать не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Необходимо иметь в виду, если налоговая декларация по НДС в нарушение данных требований оформлена на бумажном носителе, она не считается представленной (абз. 4 п. 5 ст. 174 НК РФ).

Указанные положения ст. 174 НК РФ применяются также в отношении уточненных налоговых деклараций, представленных после 1 января 2015 года (п. 7 ст. 5 Федерального закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации").

Следовательно, если уточненная декларация по НДС подается упомянутыми лицами после 01.01.2015, ее необходимо представить в электронной форме. Об этом напомнила ФНС России в письме от 20.03.2015 № ГД-4-3/4440@.

Нужно ли заполнять реквизит 110 "Тип платежа" в поручениях на уплату налогов?

Федеральное казначейство обнародовало письмо от 03.04.2015 № 07-04-05/05-215, в котором сообщило, что в платежных поручениях на уплату налоговых платежей реквизит 110 "Тип платежа" заполнять не нужно. Основание – приказ Минфина России от 30.10.2014 № 126н, который отменил заполнение этого реквизита с 1 января 2015 года (далее – приказ № 126н). Напомним, что до указанной даты при уплате налога (сбора), авансового платежа по налогу и иных платежей (за исключением уплаты штрафа, пеней, задолженности) в этом реквизите указывалось значение "0". Подробнее см. здесь.

После выхода приказа № 126н Банк России выпустил письмо от 30.12.2014 № 234-Т, в котором разъяснил, что в поручениях на уплату налоговых платежей в реквизите 110 по-прежнему необходимо указывать значение "0", поскольку такой порядок следует из Положения Банка России от 19.06.2012 № 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств". Подробнее см. здесь.

Этот порядок налогоплательщики соблюдали до настоящего времени. Как быть теперь? Учитывая неоднозначность сложившейся ситуации, а также отсутствие совместных разъяснений Минфина России и Банка России по этому вопросу, рекомендуем и далее указывать в реквизите 110 значение "0", поскольку ошибкой это не является.

Как заполнить книгу покупок, если у продавца из Республики Крым отсутствует ИНН?

Согласно подпункту 1 п. 1 ст. 162.2 НК РФ НДС, предъявленный российской организации продавцами, местонахождение которых Республика Крым или Севастополь, по товарам (услугам), отгруженным (оказанным) до 1 января 2015 года, подлежит вычету у покупателя до 1 июля 2015 года. Этот порядок применяется в отношении продавцов (организаций и предпринимателей), которые не зарегистрированы в ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

Налог принимается к вычету на основании налоговых накладных, полученных от указанных лиц, после принятия на учет товаров (услуг) и при условии, что товары (услуги) приобретены для осуществления операций, облагаемых НДС.

В письме от 07.04.2015 № ГД-4-3/5757@ ФНС России разъяснила, как регистрировать в книге покупок налоговые накладные, полученные от названных продавцов. Налоговое ведомство указало, что при заполнении книги покупок в I и II кварталах 2015 года в ней следует отражать следующую информацию:

  • в графе 2 "Код вида операции" – значение "99";
  • в графе 3 "Номер и дата счета-фактуры продавца" – номер и дату налоговой накладной.

Графа 10 "ИНН/КПП продавца" не заполняется.

Утвержден регламент выдачи работодателям разрешений на привлечение к работе иностранных граждан

Приказом ФМС России от 30.10.2014 № 589 утвержден Административный регламент предоставления государственной услуги по выдаче разрешений на привлечение и использование иностранных работников, а также разрешений на работу (далее – Регламент). Напомним, с 1 января 2015 года изменился Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации".

Это потребовало изменения порядка получения разрешений на привлечение и использование работников.

Прежде всего, изменения коснулись количества документов, которые работодатель должен представить для получения разрешения на привлечение иностранных граждан к работе. Так, согласно п. 34 Регламента работодатель в обязательном порядке должен предоставить:

  • заявление на выдачу такого разрешения;
  • копии учредительных документов (для юридических лиц);
  • копию документа, удостоверяющего личность (для индивидуального предпринимателя);
  • проект трудового договора с иностранным работником или другие документы, которые подтверждают предварительную договоренность с таким работником о приеме его на работу.

Вместе с тем работодатель по своему усмотрению может представить ряд дополнительных документов, таких как (п. 54 Регламента):

  • выписку из ЕГРЮЛ (для российских организаций и индивидуальных предпринимателей);
  • документ, подтверждающий государственную регистрацию на территории РФ (для иностранных организаций);
  • сведения, подтверждающие аккредитацию на территории РФ (для филиала или представительства иностранной организации);
  • документ, подтверждающий уплату государственной пошлины за предоставление государственной услуги.

Напомним, ранее работодатель был обязан представить эти документы вместе с заявлением. Теперь делать это необязательно. Документы, перечисленные в п. 5.4 Регламента, представляются по желанию заявителя. А при их отсутствии ФМС России не имеет права отказать в выдаче разрешения на привлечение иностранного работника (п. 60 Регламента).

С принятием нового Регламента утратил силу Административный регламент, утвержденный приказами ФМС РФ № 1, Минздравсоцразвития РФ № 4, Минтранса РФ № 1, Госкомрыболовства РФ № 2 от 11.01.2008.

Новый Регламент и вступил в силу с 16.03.2015.

Система "1С:Предприятие" – возможности программы

Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным, то непосредственно после его окончания.

Лицо, ответственное за оформление факта хозяйственной жизни, обеспечивает своевременную передачу первичных учетных документов для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, а также достоверность этих данных, ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее – Закон № 402-ФЗ).

Согласно ст. 313 НК РФ под налоговым учетом понимается система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.

Таким образом, чтобы первичный документ можно было использовать как в целях бухгалтерского учета, так и для налогообложения, в нем должны быть указаны все обязательные реквизиты, которые перечислены в п. 2 ст. 9 Закона № 402-ФЗ:  наименование документа; дата составления документа; наименование экономического субъекта, составившего документ; содержание факта хозяйственной жизни; величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения; наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку  (операцию); ответственного (ответственных) за ее оформление либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события; подписи лиц, предусмотренных пунктом 6 части 2 ст. 9 Закона № 402-ФЗ, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

В программе "1С:Бухгалтерия 8" (начиная с релиза 3.0.39) появилось новое поле Документ подписан в документе Реализация (акты, накладные) (ранее документ назывался "Реализация товаров и услуг") с видом операции "Товары (накладная)" и с видом операции "Услуги (акт)".

Данные документы предназначены для отражения реализации товаров, материалов или готовой продукции покупателям (используемые сч. 10, 41, 43 и 004) и для отражения оказания услуг заказчику или выполнения работ (используемые сч. 90 и 91) – соответственно.

В случае если документ реально подписан сторонами сделки, флажок необходимо установить. Данную пометку можно делать как в форме документа, так и в списке документов.   

ИС 1С:ИТС – информация на каждый день

Справочник хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8"

В справочник хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8" добавлены (и обновлены) практические примеры.

В связи с выпусками новых релизов конфигурации "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) добавлены (и обновлены) примеры в рубриках "Основные средства", "Товары", "Банковские операции", "Расчеты и обязательства", "Налоги и взносы", "Работы услуги", "Прочие доходы и расходы", "Учетная политика", "Регламентные операции".

Подробнее см. новости справочника хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8".

Справочник "Учет по налогу на добавленную стоимость"

В справочнике "Учет по налогу на добавленную стоимость" в связи с выпусками новых релизов конфигурации "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) обновлены практические статьи в рубриках "Исправление и корректировка реализации", "Исправление и корректировка поступлений", "НДС с участием посредников", "НДС по обязательствам в валюте", "Налоговые агенты по НДС".

В рубрике "Исправление и корректировка реализации" обновлены практические примеры по многократной корректировке реализации в сторону уменьшения; по одинаковым (разным) номенклатурным позициям.

В рубрике "Исправление и корректировка поступлений" обновлен пример по корректировке приобретения в сторону уменьшения в текущем налоговом периоде.

В рубрике "НДС с участием посредников" обновлена практическая статья, где налогоплательщик реализует товары комитента.

В рубрике "НДС по обязательствам в валюте" актуализирован материал, в котором налогоплательщик реализует товары по договорам, заключенным в условных единицах, оказывает услуги по договорам, заключенным в валюте; корректирует реализацию по договорам, заключенным в условных единицах.

В рубрике "Налоговые агенты по НДС" обновлен практический пример, в котором налогоплательщик является налоговым агентом по НДС при приобретении услуг у нерезидента.

Подробнее см. новости справочника "Учет по налогу на добавленную стоимость".

Справочник "Налог на доходы физических лиц"

В справочник добавлена рубрика, посвященная вопросу удержания НДФЛ с компенсации, выплачиваемой работнику за использование его личного имущества в служебных целях. Особенности удержания налога применительно к отдельным ситуациям изложены в новых статьях-рекомендациях. Так, одна из них поясняет, нужно ли уплачивать НДФЛ с компенсации за пользование автомобилем сотрудника, если он не является его собственником.

Подробнее см. новости справочника "Налог на доходы физических лиц". 

Справочник "Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование" 

Справочник дополнен статьей-рекомендацией, в которой рассмотрен вопрос, нужно ли начислять страховые взносы на стоимость вручаемого работнику подарка, когда отсутствует договор дарения в письменной форме. 

Подробнее см. новости справочника "Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование"

Раздел "Отчетность"

Добавлены следующие статьи: 

  • "Составление декларации за январь - апрель2015 г. в "1С:Бухгалтерии 8" налогоплательщиками по налогу на прибыль организаций, уплачивающих авансовые платежи исходя из фактической прибыли"

(подробнее см. новости справочника "Отчетность по налогу на прибыль организаций");

  • "Составление декларации по косвенным налогам за апрель 2015 года в "1С:Бухгалтерии 8"

(подробнее см. новости справочника "Отчетность по налогу на добавленную стоимость"); 

  • "Составление Расчета по форме РСВ-1 ПФР (включая сведения персонифицированного учета) за I квартал 2015 года";
  • "Составление Расчета по форме-4 ФСС РФ за I квартал 2015 года в программах "1С:Предприятие 8"

(подробнее см. новости справочника "Отчетность по страховым взносам"); 

Справочник кадровика

В Справочник кадровика добавлены две теоретические статьи. Первая из них посвящена особенностям расчета компенсации за неиспользованные дни отпуска при увольнении (в частности, в том случае, когда месяц отработан не полностью). Вторая рассказывает, в каком порядке работодатель должен индексировать заработную плату.

А из новой статьи-рекомендации справочника можно узнать, как правильно рассчитать трехдневный срок для выплаты отпускных сотруднику.

Подробнее см. новости Справочника кадровика.

Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С

В справочник "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С" добавлены (и актуализированы) статьи до текущего релиза программ "1С:Предприятие 8".

Актуализированы практические примеры в рубриках: "Расчеты с персоналом", "Кадровый учет", "Расчет заработной платы госслужащих".

Добавлены новые статьи по программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (ред. 3.0):

  • "Учет персональных данных работника для оформления личной карточки";
  • "Начисление вознаграждения по итогам работы за год";
  • "Начисление оплаты за время прохождения медицинского осмотра".

Добавлены новые статьи по программе "1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8" (ред. 3.0):

  • "Настройка производственного календаря";
  • "Настройка графиков работы";
  • "Ведение штатного расписания";
  • "Начисление оплаты по окладу пропорционально отработанным дням";
  • "Начисление оплаты по окладу пропорционально отработанным часам";
  • "Начисление оплаты по тарифным разрядам";
  • "Начисление оплаты по часовой тарифной ставке";
  • "Начисление оплаты по договору подряда";
  • "Начисление доплаты по районному коэффициенту";
  • "Начисление оплаты за работу в выходные и праздничные дни";
  • "Начисление оплаты за сверхурочную работу";
  • "Начисление единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности";
  • "Начисление единовременного пособия при рождении ребенка";
  • "Начисление пособия на погребение".

Подробнее см. новости справочника "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С". 

Справочник "Договоры: формы, условия, налоги" 

Рубрика о налоговых последствиях, возникающих у поверенного в зависимости от условий заключенного договора поручения, размещена в справочнике. В частности, в ней рассмотрен порядок налогообложения при получении предоплаты, возмещении издержек, а также убытков при досрочном расторжении договора и пр. Все это поможет налогоплательщику-поверенному выбрать для себя наиболее выгодные условия договора. 

Подробнее см. новости справочника "Договоры: формы, условия, налоги"

Бизнес-справочник: правовые аспекты

Сразу несколько новых материалов включены в справочник. Одним из них является обзор налогов и взносов, которые обязаны уплачивать предприниматели (в частности, за 2014 год).

Помимо этого в новой статье-рекомендации справочника можно найти ответ на вопрос, возникает ли у ООО обособленное подразделение, если оно принимает на работу дистанционного сотрудника в другой местности. А в очередной теоретической статье описан порядок создания и регистрации обособленного подразделения организации.

Подробнее см. новости Бизнес-справочника: правовые аспекты.

Отвечает аудитор

В последнем месяце пользователи программ 1С, заключившие договор 1С:ИТС уровня ПРОФ, присылали вопросы экспертам по бухучету, налогообложению и кадрам. Наиболее актуальные и интересные вопросы за последний месяц: 

06.04.2015 Как исправить в трудовой книжке фамилию сотрудницы, если она вышла замуж в период, когда не работала?

07.04.2015 Следует ли предоставить сотруднику стандартный вычет по НДФЛ за месяцы, по которым прежний работодатель вычет не предоставил?

08.04.2015 В каких случаях в книге покупок и продаж следует указывать информацию о номере и дате документа об уплате НДС?

09.04.2015 Должен ли предприниматель, совмещающий УСН и ЕНВД, вести бухгалтерский учет?

10.04.2015 Можно ли выплатить зарплату за счет поступившего в кассу займа от учредителя?

15.04.2015 Может ли организация уплатить налоги наличными?

20.04.2015 Должен ли посредник, применяющий УСН и действующий от имени комитента (принципала), вести журнал учета счетов-фактур?

2. ИНТЕРНЕТ-ВЕРСИЯ 1С:ИТС – its.1c.ru

Все пользователи "1С:Предприятия", заключившие с партнером фирмы "1С" договор информационно-технологического сопровождения, получают доступ к сайту its.1c.ru. Зарегистрироваться можно по активационной ссылке, которая автоматически направляется на e-mail, указанный партнером при регистрации договора в фирме "1С".

Проверить регистрацию договора 1С:ИТС в фирме "1С", определить, когда и куда было направлено письмо с активационной ссылкой, изменить адрес отправки письма и заказать повторное письмо можно на странице http://its.1c.ru/dostup.

Для ознакомления с материалами интернет-версии ИТС можно получить демонстрационный доступ на 7 дней ко всем материалам сайта (кроме обновлений программных продуктов "1С") на странице http://its.1c.ru/demo. На e-mail, указанный пользователем, будет отправлено письмо, содержащее ссылку для активации доступа. Будьте внимательны: повторно демонстрационный доступ не предоставляется!

Примечание: для пользователей, заключивших договор 1С:ИТС уровня ТЕХНО, доступ к сайту ограничен материалами разделов "Технологическая поддержка" и "Разработка и администрирование".

В мае в свободном доступе на сайте справочник "Отчетность по страховым взносам".

3. ОБЗОР НОВЫХ МАТЕРИАЛОВ МАЙСКОГО ВЫПУСКА ИТС

3.1. ОБЗОР НОВЫХ МАТЕРИАЛОВ ИТС ПРОФ

ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ ПОДДЕРЖКА

Формы отчетности, релизы программ и конфигураций

В состав раздела включается технологическая информация по программам комплекса "1С:Предприятие" версий 8 и 7.7.

"1С:Предприятие 8"

  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 Версия 3.0.39
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 3.0 Версия 3.0.39
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 Версия 3.0.39
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 Версия 2.0.64
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 2.0 Версия 2.0.64
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 2.0 Версия 2.0.64
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия автономного учреждения, редакция 2.0 Версия 2.0.64
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия автономного учреждения (базовая), редакция 2.0 Версия 2.0.64
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия автономного учреждения КОРП, редакция 2.0 Версия 2.0.64
  • 1С:Предприятие 8 Зарплата и Управление Персоналом, редакция 3.0 Версия 3.0.22
  • 1С:Предприятие 8 Зарплата и Управление Персоналом (базовая), редакция 3.0 Версия 3.0.22
  • 1С:Предприятие 8 Зарплата и Управление Персоналом, редакция 2.5 Версия 2.5.91
  • 1С:Предприятие 8 Зарплата и Управление Персоналом (базовая), редакция 2.5 Версия 2.5.91
  • 1С:Предприятие 8 Зарплата и Управление Персоналом КОРП, редакция 2.5 Версия 2.5.91
  • 1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация 1С:ERP Управление предприятием, редакция 2.0 Версия 2.0.10
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Управление производственным предприятием, редакция 1.3 Версия 1.3.63
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Комплексная автоматизация, редакция 1.1 Версия 1.1.58
  • 1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация Управление торговлей, редакция 11 Версия 11.1.10
  • 1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация Управление торговлей (базовая), редакция 11 Версия 11.1.10
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Управление торговлей, редакция 10.3 Версия 10.3.32
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Управление торговлей (базовая), редакция 10.3 Версия 10.3.32
  • 1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация Налогоплательщик, редакция 3.0 Версия 3.0.82
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Розница, редакция 2.1 Версия 2.1.7
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Розница (базовая), редакция 2.1 Версия 2.1.7
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Отчетность предпринимателя (базовая), редакция 2.0 Версия 2.0.8
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Управление небольшой фирмой, редакция 1.5 Версия 1.5.3
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Управление небольшой фирмой (базовая), редакция 1.5 Версия 1.5.3
  • 1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация 1С:Документооборот 8 ПРОФ Версия 1.4.11
  • 1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация 1С:Документооборот 8 КОРП Версия 1.4.11
  • 1С:Управляющий 8 Стандарт, редакция 1.9 Версия 1.9.1
  • 1С:Управляющий 8 Базовая версия, редакция 1.9 Версия 1.9.1 

"1С:Предприятие 7.7"

  • 1С:Бухгалтерия 7.7 Типовая конфигурация, редакция 4.5 Релиз 7.70.595
  • 1С:Бухгалтерия 7.7 Базовая конфигурация, редакция 4.5 Релиз 7.70.595
  • 1С:Бухгалтерия 7.7. Типовая конфигурация "Упрощенная система налогообложения" Редакция 1.3 Релиз 7.70.243
  • 1С:Бухгалтерия 7.7. (базовая) Конфигурация "Упрощенная система налогообложения" Редакция 1.3 Релиз 7.70.243
  • 1С:Предприниматель 7.7. Конфигурация, редакция 1.2 Релиз 7.70.241
  • Конфигурация "Производство+Услуги+Бухгалтерия" Редакция 2.8 Релиз 7.70.361
  • 1С:Предприятие 7.7 Комплексная конфигурация "Бухгалтерия+Торговля+Склад+Зарплата+Кадры" Редакция 4.5 Релиз 7.70.545
  • Регламентированная отчетность за I квартал 2015 года
  • Формы отчетности "Учет и отчетность предпринимателя" за I квартал 2015 года
  • Регламентированная отчетность для конфигурации "Упрощенная система налогообложения" за I квартал 2015 года

Обновлен адресный классификатор.

Методическая поддержка программы "1С:Предприятие 8"

В текущем выпуске для пользователей конфигураций "Бухгалтерия предприятия" (ред. 3.0) и "Бухгалтерия предприятия КОРП" (ред. 3.0) обновлены методики заполнения графы "Дата оплаты" в регистрах НДС, корректировки закупки услуг по договору комиссии, обновлен порядок настройки прямого информационного обмена с банком.

Пользователям конфигураций "Управление производственным предприятием" и "Комплексная автоматизация" предлагаем ознакомиться с методикой синхронизации данных с конфигурацией "1С:Документооборот КОРП" (ред. 1.4).

Разработчикам систем на платформе "1С:Предприятие 8" предлагаем ознакомиться с обновленным описанием технологии внешних компонентов.

Для специалистов по внедрению информационных систем на платформе "1С:Предприятие 8" обновлена методика расчета параметров серверного оборудования, приведено возможное решение проблемы замедления работы системы при отсутствии регистрации информационной базы в списке баз.

В рубрике "Обмен данными, прикладные технологии" опубликована методика работы с конфигурацией "Конвертация данных 3.0". 

Все новости раздела Методическая поддержка программы "1С:Предприятие 8".

БУХГАЛТЕРСКИЙ И НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ

Справочник хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8"

В майском выпуске ИС 1С:ИТС в справочнике хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) обновлены и добавлены практические статьи:

Покупка основных средств (поступление – оплата – принятие к учету) – рассматривается пример, в котором организация покупает основное средство у поставщика. Для простоты восприятия в примере не рассматривается включение дополнительных расходов на приобретение в первоначальную стоимость основных средств, т.е. первоначальная стоимость равна сумме, оплаченной поставщику (за минусом НДС). Обе организации (покупатель и поставщик) являются плательщиками НДС. Сначала выполняется поступление объекта основных средств, затем оплата.

Покупка основных средств с дополнительными расходами на приобретение – рассматривается пример, в котором организация приобретает основное средство у поставщика. Доставка основного средства осуществляется силами поставщика, на доставку поставщик выставляет отдельный счет. Стоимость доставки (за минусом НДС) включается в первоначальную стоимость основного средства. Обе организации (покупатель и поставщик) являются плательщиками НДС.

Списание проданных товаров по методу ФИФО – рассматривается пример, в котором на склад организации поступают две партии товаров, затем часть товаров реализуется. Расчет себестоимости реализованных товаров выполняется по методу ФИФО.

Покупка товаров с участием посредника (позиция посредника) – рассматривается пример, в котором агент совершает сделку с третьим лицом по покупке товаров по поручению принципала. Сделка проводится от имени агента и за счет принципала (ред. 2.0).

Покупка товаров у иностранного лица на территории РФ (налоговый агент по НДС) – рассматривается пример, в котором организация покупает товары у иностранного лица, не состоящего на учете в качестве налогоплательщика. Организация, являясь налоговым агентом по НДС, исчисляет, удерживает, перечисляет и принимает к вычету сумму НДС.

Отгрузка товаров без перехода права собственности – рассматривается пример, в котором организация отгружает партию товаров без перехода права собственности. После принятия товаров на склад покупателем поставщик проводит в учете реализацию.

Продажа товаров в розничной торговле (продажные цены) – рассматривается пример, в котором организация продает товары в розницу. Учет товаров (согласно учетной политике организации) ведется по продажным ценам.

Продажа товаров по пластиковым картам – рассматривается пример, в котором организация продает товары в розницу за наличный расчет и безналичный расчет посредством пластиковых карт. Учет товаров согласно учетной политике организации ведется по продажным ценам.

Продажа товаров в НТТ по пластиковым картам – рассматривается пример, в котором организация через неавтоматизированную торговую точку продает товары в розницу за безналичный расчет посредством пластиковых карт. Учет товаров (согласно учетной политике организации) ведется по продажным ценам.

Продажа товаров через интернет-магазин (оплата наличными) – рассматривается пример, в котором организация реализует товары через интернет-магазин за наличный расчет. Стоимость доставки включена в цену товара. Доставка товаров осуществляется собственной курьерской службой. Оплата производится наличными денежными средствами курьеру, который выдает покупателю чек ККТ в момент оплаты товаров. В соответствии с учетной политикой товары учитываются по продажным ценам с использованием счета 42 "Торговая наценка", расчет которой осуществляется в конце месяца.

Продажа товаров через интернет-магазин (доставка включена в стоимость товаров) – рассматривается пример, в котором организация реализует товары через интернет-магазин. Стоимость доставки включена в цену товара. Доставка осуществляется собственной курьерской службой. В соответствии с учетной политикой товары учитываются по продажным ценам с использованием счета 42 "Торговая наценка", расчет которой осуществляется в конце месяца.

Продажа товаров через интернет-магазин (доставка не включена в стоимость товаров) – рассматривается пример, в котором организация реализует товары через интернет-магазин за наличный расчет. Стоимость доставки не включена в цену товара. Доставка товаров осуществляется собственной курьерской службой. Оплата за товар и доставку производится наличными денежными средствами курьеру, который выдает покупателю чек ККТ в момент оплаты. В соответствии с учетной политикой товары учитываются по продажным ценам с использованием счета 42 "Торговая наценка".

Списание товаров на общехозяйственные нужды – рассматривается пример, в котором организация приобретает товары у поставщика для последующей перепродажи (оптом и в розницу). В дальнейшем принимается решение о списании части товаров на внеплановый ремонт офиса организации. В соответствии с учетной политикой организации товары в рознице учитываются по продажным ценам с использованием счета 42 "Торговая наценка".

Учет денежных средств при отзыве лицензии у банка (требования не удовлетворены) – рассматривается пример, в котором у обслуживающего коммерческого банка была отозвана лицензия по инициативе Банка России. На расчетном счете организации, открытом в данном банке, остались денежные средства. Организация своевременно и в установленном порядке предъявила свои требования по задолженности перед ним и была включена в реестр требований кредиторов. Требования организации о возврате указанных средств не удовлетворены из-за недостаточности имущества банка. Задолженность банка признана сомнительной, в учете был создан резерв в отношении сомнительного долга в размере 100%. Впоследствии решением арбитражного суда банк признан банкротом и ликвидирован.

Учет денежных средств при отзыве лицензии у банка (требования удовлетворены полностью) – рассматривается пример, в котором у обслуживающего коммерческого банка была отозвана лицензия по инициативе Банка России. На расчетном счете организации, открытом в данном банке, остались денежные средства. Организация своевременно и в установленном порядке предъявила свои требования по задолженности перед ним и была включена в реестр требований кредиторов. При ликвидации банка все денежные средства были возвращены в полном объеме.

Списание задолженности при ликвидации кредитора – рассматривается пример, в котором организация получает предоплату от покупателя за товары, а также партию товаров. В течение срока погашения обязательств приходит уведомление о ликвидации организации-кредитора. Образовавшаяся кредиторская задолженность списывается в связи с внесением в ЕГРЮЛ записи о ликвидации юридического лица.

Создание резерва по сомнительным долгам – рассматривается пример, где организация реализует товары покупателю, который в дальнейшем нарушает условия договора и допускает просрочку по оплате полученной партии товаров. Продавец (согласно учетной политике) начисляет резерв по сомнительным долгам как в налоговом, так и в бухгалтерском учете. Позже от покупателя поступает частичная оплата в счет погашения долга. Продавец восстанавливает резерв на сумму оплаты.

Оценка незавершенного производства при выполнении работ (без учета выручки) – рассматривается пример, в котором организация выполняет ремонтные работы. На конец месяца часть ремонтных работ не закончена, что подтверждается актом инвентаризации незавершенного производства.

Регистрация счетов-фактур на полученные авансы – рассматривается пример, в котором с помощью обработки "Регистрация счетов-фактур на аванс" выполняется пакетный ввод "авансовых" счетов-фактур за указанный период. Кроме того, в примере подробно рассматриваются настройки учетной политики в части порядка регистрации счетов-фактур на аванс и настройка параметров учета по нумерации выданных счетов-фактур.

Реализация услуг с контролем их себестоимости – рассматривается пример, в котором организация оказывает транспортные услуги и использует при этом документ "Оказание производственных услуг" для контроля себестоимости оказываемых услуг.

Получение страхового возмещения (ОСАГО) – рассматривается пример, в котором работник организации, управляя служебным автомобилем, попал в ДТП. Водитель признан потерпевшей стороной. Организация в установленном порядке обратилась к страховщику виновника ДТП о наступлении страхового случая с намерением воспользоваться правом на страховую выплату. ОСАГО было выплачено в полном объеме для дальнейшего ремонта данного транспортного средства.

Первичные учетные документы – представлена инструкция, в которой проиллюстрирован порядок заполнения первичных учетных документов.

Регистры бухгалтерского учета для малых предприятий (непроизводственные) – рассматривается применения простой формы бухгалтерского учета для малых предприятий, совершающих незначительное количество хозяйственных операций и не осуществляющих производства продукции и работ, связанного с большими затратами материальных ресурсов. Отражена методика заполнения Книги (журнала) учета фактов хозяйственной деятельности по форме К-1 и Ведомости учета заработной платы по форме В-8.

Регистры бухгалтерского учета для малых предприятий (производственные) – рассматривается применение полной формы ведения бухгалтерского учета, которая предполагает для регистрации фактов хозяйственной жизни малого предприятия использование комплекта ведомостей по формам В-1 – В-9.

Представительские расходы – рассматривается пример, в котором организация устроила официальный прием своим поставщикам. Сумма представительских расходов была включена в общехозяйственные расходы и списана: в бухгалтерском учете полностью, а в налоговом учете – по норме, не превышающей 4 процента от фонда оплаты труда за этот отчетный (налоговый) период.

Расходы на ДМС (без превышения) – рассматривается пример, в котором организация перечисляет страховую сумму страховщику в пользу работника. Далее страховые суммы по ДМС в пределах установленного лимита списываются на расходы организации.

Расходы на ДМС (превышение нормы расходов) – рассматривается пример, в котором организация перечисляет страховую сумму страховщику в пользу работников. Далее страховые суммы по ДМС в пределах установленного лимита списываются на расходы организации.

Определение прямых и косвенных затрат и их закрытие – рассматривается пример, в котором показан учет прямых и косвенных расходов на производство (в зависимости от настроек учетной политики).

Закрытие расходов при выполнении услуг (без учета выручки) – рассматривается пример, в котором организация оказывает консультационные услуги, при этом выручка в текущем месяце отсутствует.

Все новости справочника хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8".

Учет по налогу на прибыль организаций

В справочнике обновлены статьи по учету в 1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0):

  • Формирование стоимости объектов строительства (работы выполнены подрядными организациями)
  • Формирование стоимости объектов строительства (работы выполнены собственными силами)
  • Формирование стоимости объектов, не требующих монтажа
  • Учет расходов на приобретение материально-производственных запасов
  • Учет дополнительных расходов при приобретении материально-производственных запасов
  • Товары принимаются к учету по покупным ценам и предназначены для продажи оптом
  • Товары принимаются к учету по покупным ценам и предназначены для продажи в розницу
  • Товары принимаются к учету по ценам реализации и предназначены для продажи через автоматизированную торговую точку
  • Товары принимаются к учету по ценам реализации и предназначены для продажи через неавтоматизированную торговую точку
  • Расходы принимаются к учету в момент их возникновения
  • Расходы принимаются к учету в момент их оплаты
  • Доходы от реализации услуг, для которых определен порядок распределения расходов основного и вспомогательного производства "по плановым ценам"
  • Доходы от реализации услуг, для которых определен порядок распределения расходов основного и вспомогательного производства иной, нежели "по плановым ценам"
  • Доходы от реализации покупных товаров в оптовой торговле
  • Доходы от реализации покупных товаров через автоматизированную торговую точку (товары учитываются по покупным ценам)
  • Доходы от реализации покупных товаров в розничной торговле через неавтоматизированную торговую точку (товары учитываются по покупным ценам)
  • Доходы от реализации покупных товаров в розничной торговле через автоматизированную торговую точку (товары учитываются по продажным ценам)
  • Доходы от реализации покупных товаров в розничной торговле через неавтоматизированную торговую точку (товары учитываются по продажным ценам) 

Все новости справочника "Учет по налогу на прибыль организаций".

Учет по налогу на добавленную стоимость

В майском выпуске ИС 1С:ИТС2015 г. в справочник "Учет по налогу на добавленную стоимость" (ред. 3.0) добавлены (и обновлены) практические статьи.

Многократная корректировка реализации (корректировка разных позиций) – рассматривается пример, в котором налогоплательщик корректирует реализацию по разным номенклатурным позициям.

Многоуровневая корректировка реализации (корректировка на корректировку) – рассматривается пример, в котором налогоплательщик корректирует реализацию по одинаковым номенклатурным позициям.

Корректировка приобретения в сторону уменьшения в текущем налоговом периоде – рассматривается пример по корректировке приобретения в сторону уменьшения в текущем налоговом периоде.

Реализация товаров комитента – рассматривается пример, в котором налогоплательщик реализует товары комитента.

Реализация товаров по договорам в у.е. – рассматривается пример, в котором налогоплательщик реализует товары по договорам, заключенным в условных единицах. Оплата поставленных товаров осуществляется в рублях.

Корректировка реализации по договорам в у.е. – рассматривается пример, в котором налогоплательщик корректирует реализацию по договорам, заключенным в условных единицах.

Реализация услуг по договорам в валюте – рассматривается пример, в котором налогоплательщик реализует товары по договорам, заключенным в валюте.

Налоговые агенты по НДС при приобретении услуг у иностранца – рассматривается пример, в котором налогоплательщик является налоговым агентом по НДС при приобретении услуг у нерезидента. 

Все новости справочника "Учет по налогу на добавленную стоимость".

Учет при применении УСН

С 1 января 2015 года некоторые предприниматели на УСН могут применять налоговую ставку 0 процентов. Данные изменения известны как "Налоговые каникулы" (см. подробный комментарий). В программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) реализован функционал, позволяющий устанавливать режим "Налоговых каникул". В связи с этим в справочнике "Учет при применении УСН" обновлена статья "Учетная политика для целей УСН в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0). 

Все новости справочника "Учет при применении УСН"

НАЛОГИ И ВЗНОСЫ

Налог на прибыль

В соответствии со ст. 264.1 НК РФ организациям предоставлено право уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на расходы по приобретению прав на земельные участки. Понесенные затраты включаются в состав прочих расходов в определенном порядке, предусмотренном п. 3 ст. 264.1 НК РФ. При этом необходимыми условиями для признания расходов являются следующие (п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 264.1 НК РФ):

  • приобретенный земельный участок находился в государственной или муниципальной собственности;
  • участок выкупается для осуществления капитального строительства основных средств;
  • поданы документы на государственную регистрацию права на участок (если требуется такая регистрация).

В споре, рассмотренном АС Московского округа, общество приобрело находящийся в муниципальной собственности земельный участок для целей строительства промышленных объектов. Это было подтверждено техническими проектами. У налогоплательщика было свидетельство о регистрации права на приобретенный участок. Затраты, связанные с приобретением участка, налогоплательщик списал на расходы по налогу на прибыль. Однако инспекция посчитала неправомерным учет таких затрат, поскольку земельный участок относился к землям сельхозназначения. Также проверяющие сослались на то, что налогоплательщик на момент признания затрат не обращался с ходатайством о переводе участка в категорию земель промышленности. Тем не менее суд встал на сторону общества. В постановлении от 31.03.2015 № Ф05-2806/2015 был сделан вывод о том, что ст. 264.1 НК РФ не содержит требований к категории выкупаемых земель. Это могут быть земли любого назначения. Главное, чтобы налогоплательщик располагал подтверждением того, что на них в будущем будет осуществлено капитальное строительство. Дополнительно суд отметил, что момент признания указанных расходов не связан с моментом начала строительства. То есть правомерно учитывать такие затраты и до его начала.

Поскольку в спорном случае обществом были соблюдены все условия, прописанные в ст. 264.1 НК РФ, претензии налогового органа являются необоснованными. Напомним, расходы на приобретение прав на земельные участки учитываются для целей исчисления налога на прибыль, если договор на приобретение участков заключен в период с 1 января 2007 года по 31 декабря 2011 года (п. 5 ст. 5 Федерального закона от 30.12.2006 № 268-ФЗ).

В разъяснении от 23.03.2015 № 03-03-06/1/15750 Минфин России рассказал о порядке учета в расходах по налогу на прибыль затрат на рекламный видеоролик. Специалисты финансового ведомства отметили, что возможны два варианта списания таких затрат. Так, в соответствии с пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ расходы на рекламу товаров (работ, услуг), а также деятельность налогоплательщика относятся к числу прочих. Соответственно, налогооблагаемую прибыль на них можно уменьшить единовременно в размере фактических затрат. Ведь подобные рекламные расходы относятся к ненормируемым (п. 4 ст. 264 НК РФ). В то же время если такой видеоролик является нематериальным активом, порядок списания затрат будет иным: расходы необходимо списывать через амортизационные отчисления. Рекламный видеоролик относится к числу нематериальных активов, если (п. 1 ст. 256, п. 3 ст. 257 НК РФ):

  • организации оформлено на него исключительное право;
  • его стоимость превышает 40 000 рублей;
  • срок полезного использования превышает 12 месяцев.

В рассматриваемом письме Минфин России напомнил, что по общему правилу срок полезного использования нематериального актива определяется исходя из срока действия патента, свидетельства, иного подобного документа либо исходя из полезного срока использования, обусловленного соответствующими договорами (абз. 1 п. 3 ст. 258 НК РФ). При этом для отдельных видов нематериальных активов организация вправе самостоятельно установить срок их полезного использования, но не менее двух лет (абз. 2 п. 3 ст. 258 НК РФ). К ним относятся исключительные права на аудиовизуальные произведения (пп. 7 абз. 3 п. 3 ст. 257 НК РФ). Следовательно, затраты на создание видеоролика (стоимостью свыше 40 000 руб. и сроком полезного использования более 12 месяцев), на который у налогоплательщика есть исключительное право, нужно учитывать в расходах через амортизацию.

Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в постановлении от 05.03.2015 № Ф04-16250/2015 рассмотрел следующую ситуацию.

Организация получила от участника, владеющего 100-процентной долей ее уставного капитала, денежный заем под 1% годовых. Впоследствии основной долг по договору займа (а также проценты по нему) были прощены кредитором, что повлекло прекращение обязательств между сторонами (ст. 415 ГК РФ).

Полагая, что в данной ситуации применимы положения пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ, бывший должник не стал включать сумму долга, который был ему прощен, в доходы, учитываемые при налогообложении прибыли. Согласно указанной норме не признается доходом имущество, полученное российской организацией безвозмездно от участника, доля (вклад) которого в уставном (складочном) капитале (фонде) составляет более 50 процентов.

Однако суды пришли к выводу, что задолженность в виде суммы процентов по займу, списываемая путем прощения долга, не может рассматриваться в качестве безвозмездно полученного имущества по причине отсутствия факта передачи данных средств. Данному условию удовлетворяет только основная сумма долга по договору займа.

Таким образом, списанная кредиторская задолженность в виде процентов по займу должна быть включена в состав внереализационных доходов организации-должника на основании п. 18 ст. 250 НК РФ.

По общему правилу объектом обложения налогом на прибыль признается прибыль, полученная налогоплательщиком. А прибыль – это доходы, уменьшенные на величину расходов (ст. 247 НК РФ). При этом перечень доходов, не учитываемых для целей налога на прибыль, приведен в ст. 251 НК РФ. Однако данный перечень не содержит такого вида дохода, как страховое возмещение, полученное в связи с неисполнением (ненадлежащим исполнением) покупателями обязанности по оплате дебиторской задолженности за приобретенные товары.

Таким образом, сумма указанного страхового возмещения, полученная от страховщика, должна учитываться в составе доходов при расчете налога на прибыль. При этом соответствующая дебиторская задолженность покупателя подлежит списанию по правилам бухгалтерского и налогового учета. К такому выводу Минфин России пришел в письме от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5257. Конкретные правила налогового учета, в соответствии с которыми списывается дебиторская задолженность покупателя, в указанном письме специалисты финансового ведомства не упоминают, а лишь ссылаются на п. 1 ст. 965 ГК РФ. В соответствии с этой нормой к страховщику, выплатившему страховое возмещение, переходит в пределах выплаченной суммы право требования задолженности. Исходя из вышеизложенного, по нашему мнению, нельзя сделать однозначный вывод, считает ли Минфин России возможным учесть расходы в виде переданной страховщику дебиторской задолженности для целей налога на прибыль.

 Отметим также, что ранее финансовое ведомство запрещало учитывать в расходах такую задолженность (письма от 21.04.2014 № 03-03-06/3/18214, от 23.09.2013 № 03-03-06/1/39251).

Согласно действующему законодательству организации за счет собственных средств осуществляют расходы на гражданскую оборону, в частности, приобретают средства индивидуальной защиты для работников, которые хранятся в организации в качестве запаса в целях гражданской обороны. В письме от 23.03.2015 № 03-03-06/1/15769 Минфин России рассмотрел вопрос, как учесть для целей налогообложения прибыли расходы на приобретение таких средств индивидуальной защиты. Финансовое ведомство отметило, что обязанность организаций нести расходы по гражданской обороне предусмотрена Федеральным законом от 12.02.1998 № 28-ФЗ "О гражданской обороне" и постановлением Правительства РФ от 16.03.2000 № 227 "О возмещении расходов на подготовку и проведение мероприятий по гражданской обороне". В общем случае такие расходы учитываются для целей налогообложения прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией на основании пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ. Однако расходы на средства индивидуальной защиты, предусмотренные законодательством РФ, относятся к материальным расходам в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ. Пунктом 2 ст. 272 НК РФ установлено, что датой осуществления материальных расходов признается, в частности, дата передачи в производство сырья и материалов. Учитывая данную норму, расходы на приобретение средств индивидуальной защиты работников, используемые в качестве запаса в целях гражданской обороны, могут включаться в состав материальных расходов в момент передачи этих средств в производство, то есть размещения их не на складе, а в специально отведенных местах доступных для работников.

Облагается ли НДС и налогом на прибыль стоимость бесплатного питания по системе "шведский стол"? Ответ на данный вопрос Минфин России представил в письме от 06.03.2015 № 03-07-11/12142. Специалисты Минфина России отметили следующее. Бесплатное или льготное питание для работников уменьшает налогооблагаемую прибыль, если оно предусмотрено:

В этой связи ведомство пришло к выводу, что затраты на оплату питания сотрудников по системе "шведский стол" правомерно признать в расходах при условии, что такая обязанность работодателя прописана в трудовых договорах и (или) в коллективном договоре. Заметим, что ранее чиновники утверждали, что при невозможности определить конкретную величину расходов на питание в отношении каждого работника подобные затраты учесть нельзя.

В постановлении от 31.10.2014 № Ф06-16551/2013 АС Поволжского округа рассмотрел спор инспекции и налогоплательщика, возникший в связи с тем, что последний не включил в состав ОС имущество, срок полезного использования которого в соответствии с ГОСТом и договором составлял 6 месяцев.

В частности, были приобретены дорогостоящие пресс-формы для автоматов, производящих пластиковые ведра и крышки к ним. Данные пресс-формы были приняты к учету в качестве вспомогательных материалов, а не основных средств. Поэтому амортизация не начислялась, а их стоимость была отнесена на расходы единовременно.

Связано это было с тем, что Классификация основных средств, утв. постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1, не содержит срока полезного использования пресс-форм для изготовления пластиковых изделий. В такой ситуации срок полезного использования устанавливается налогоплательщиком в соответствии с техническими условиями или рекомендациями изготовителей (п. 6 ст. 258 НК РФ).

По мнению налогоплательщика, поддержанного судами, в данном случае можно руководствоваться ГОСТом 27358-87 "Пресс-формы для изготовления изделий из пластмасс. Общие технические условия", а также сведениями о товаре в соответствии с договором поставки, по которому приобретались указанные пресс-формы.

ГОСТ 27358-87 устанавливает для спорных пресс-форм гарантийный срок эксплуатации продолжительностью 6 месяцев. Аналогичный срок службы был указан и в договоре поставки. В связи с этим суд пришел к выводу, что приобретенное налогоплательщиком имущество к основным средствам не относится.

Все новости справочника "Налог на прибыль организаций".

НДС

Плательщики, которые осуществляют как облагаемые НДС, так и освобождаемые от налогообложения операции, принимают НДС к вычету по определенным правилам. Так, "входной" НДС предъявляется к вычету либо учитывается в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) в той пропорции, в которой они используются для операций, подлежащих обложению НДС либо не облагаемых НДС (абз. 4 п. 4 ст. 170 НК РФ). Порядок определения данной пропорции предусмотрен п. 4.1 ст. 170 НК РФ. Возможно, в текущем налоговом периоде (квартале) у налогоплательщика не происходит отгрузка товаров либо осуществляется отгрузка только тех товаров, которые облагаются или не облагаются НДС. Как в подобной ситуации рассчитать пропорцию для целей вычета налога? Данная проблема не урегулирована нормами НК РФ. На это указывают и специалисты Минфина России в письме от 11.03.2015 № 03-07-08/12672. Чиновники поясняют, что в таком случае пропорцию необходимо определять в порядке, прописанном в учетной политике. Ведомство не раз высказывало эту точку зрения. Аналогичное мнение, к примеру, отражено в разъяснении от 26.09.2014 № 03-07-11/48281.

Согласно действующим правилам агент, который приобретает для принципала товары (работы, услуги) от своего имени, на основании счета-фактуры, полученного от продавца, перевыставляет свой счет-фактуру в адрес принципала. Вместе с этим счетом-фактурой он передает принципалу заверенную в установленном порядке копию счета-фактуры, полученного от продавца. В письме от 05.03.2015 № 03-07-09/11604 Минфин России рассмотрел вопрос, как агенту предоставить принципалу копию, если счет-фактура от продавца получен в электронной форме. Финансовое ведомство разъяснило, что согласно п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура, составленный в электронной форме, подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя организации либо иных лиц, уполномоченных на это. Принимая во внимание указанную норму, агент вправе предоставить принципалу копию счета-фактуры, полученного в электронной форме, на бумажном носителе в виде заверенной агентом копии с отметкой о подписании документа квалифицированной электронной подписью (электронной цифровой подписью).

В письме от 17.03.2015 № 03-07-09/14183 Минфин России рассмотрел вопрос, какие документы должен регистрировать в книге продаж комитент, если комиссионер от своего имени реализует товары физлицам в розничной торговле за наличный расчет. Финансовое ведомство разъяснило, что при реализации от своего имени товаров комитента в розничной торговле физическим лицам за наличный расчет комиссионер счета-фактуры не выставляет, а выдает физлицам кассовый чек или иной документ установленной формы. Согласно п. 1 Правил ведения книги продаж в общем случае при реализации товаров населению в книге продаж регистрируются показатели контрольных лент ККТ, бланков строгой отчетности. Применительно к этому порядку комитент, товары которого реализует комиссионер от своего имени физлицам за наличный расчет, может регистрировать в книге продаж первичные учетные документы, подтверждающие совершение фактов хозяйственной жизни, или иные документы (в том числе бухгалтерскую справку-расчет), содержащие суммарные (сводные) данные по указанным операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала).

В случае, когда произошла пересортица и поставлены товары, которые не указаны в счете-фактуре, Минфин России рекомендует продавцу выставлять не корректировочный, а исправленный счет-фактуру (см. письмо от 16.03.2015 № 03-07-09/13813). Объясняется это тем, что в графе 1 корректировочного счета-фактуры указывается наименование товаров из графы 1 первоначального счета-фактуры (пп. "а" п. 2 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Однако если в отгрузочном счете-фактуре отсутствует наименование товара, это правило не соблюдается.

Если товары все-таки указаны в счете-фактуре, но их количество не соответствует поставленному (т.е. отгрузили больше или меньше, чем указали в счете-фактуре), продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру (см. письма ФНС России от 01.02.2013 № ЕД-4-3/1406@, от 12.03.2012 № ЕД-4-3/4100@, Минфина России от 12.05.2012 № 03-07-09/48, от 27.03.2012 № 03-07-09/29).

В письме от 02.03.2015 № 03-07-09/10695 Минфин России рассмотрел вопрос, как в целях вычета НДС зарегистрировать в книге покупок счет-фактуру, если указанные в нем товары используются для операций, облагаемых НДС по ставкам 18 и 0 процентов. Финансовое ведомство напомнило, что по товарам, которые приобретены для использования в операциях, облагаемых НДС по названным ставкам, налог принимается к вычету по разным правилам. В первом случае он подлежит вычету после принятия на учет товаров (п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ). Во втором случае НДС принимается к вычету в особом порядке на момент определения налоговой базы, установленный ст. 167 НК РФ (п. 3 ст. 172 НК РФ). Учитывая это, счет-фактура, в котором указаны товары, используемые для операций, облагаемых НДС по ставкам 18 и 0 процентов, регистрируется в книге покупок в части налога, подлежащего вычету в каждом конкретном случае. Минфин разъяснил, что такой порядок регистрации счета-фактуры следует из пп. "у" п. 6 Правил ведения книги покупок, которым установлено, что при приобретении товаров для производства и (или) реализации товаров, облагаемых по различным ставкам, счет-фактура в графе 16 книги покупок регистрируется на сумму, на которую налогоплательщик имеет право на вычет.

Согласно пп. "к" п. 6 Правил ведения книги покупок в графе 7 книги указываются номер и дата документа, подтверждающего уплату НДС в случаях, установленных законодательством РФ. В письме от 16.03.2015 № 03-07-11/13816 Минфин России рассмотрел вопрос, заполняется ли эта графа в случае, если покупатель принимает к вычету НДС с перечисленной предоплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. Финансовое ведомство разъяснило, что в соответствии с Правилами в графе 7 книги покупок должны отражаться реквизиты документов, которые подтверждают уплату НДС, принимаемого к вычету после его фактической уплаты. Согласно п. 9 ст. 172 НК РФ вычет НДС с перечисленной предоплаты производится при наличии документов, подтверждающих перечисление этой предоплаты. Учитывая это, при отражении такого вычета в графе 7 книги покупок следует указывать реквизиты документов, подтверждающих перечисление авансовых платежей.

По общему правилу продавец обязан выставить счет-фактуру при совершении операций, облагаемых НДС. Однако по письменному согласию контрагентов счет-фактуру можно не оформлять, если покупатель товаров (работ, услуг) не является плательщиком НДС (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Счет-фактуру следует составлять как при отгрузке товаров (работ, услуг), так и в случае получения аванса от покупателя (п. 3 ст. 168 НК РФ). Исходя из этого, при наличии письменного согласия сторон сделки продавец вправе не выставлять счет-фактуру по авансу, полученному от покупателя, применяющего УСН. Такие разъяснения привел Минфин России в письме от 16.03.2015 № 03-07-09/13808.

В письме от 27.02.2015 № 03-07-08/10143 Минфин России рассмотрел вопрос, нужно ли восстанавливать НДС, принятый к вычету при приобретении товаров, если в дальнейшем эти товары реализуются на экспорт. Напомним, что с 1 января 2015 года утратил силу пп. 5 п. 1 ст. 170 НК РФ, в котором прямо была закреплена обязанность налогоплательщиков восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету при приобретении товаров (работ, услуг), в случае дальнейшего использования их в экспортных операциях (Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ). Вместе с тем, по мнению Минфина России, такая обязанность по-прежнему следует из п. 3 ст. 172 НК РФ, которым установлен особый порядок принятия к вычету НДС по операциям, облагаемым налогом по нулевой ставке, в том числе при реализации товаров на экспорт. Финансовое ведомство отметило, что согласно этому пункту НДС по приобретенным товарам, реализованным на экспорт, принимается к вычету на момент определения налоговой базы, установленный ст. 167 НК РФ. Учитывая это, суммы НДС, принятые к вычету при приобретении товаров, подлежат восстановлению в случае дальнейшей реализации таких товаров на экспорт. Восстановленные суммы НДС отражаются в графе 5 по строке 100 "Суммы налога, подлежащие восстановлению при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов" раздела 3 декларации по НДС (утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558).

Облагается ли НДС и налогом на прибыль стоимость бесплатного питания по системе "шведский стол"? Ответ на данный вопрос Минфин России представил в письме от 06.03.2015 № 03-07-11/12142. Ведомство указало, что операции по реализации товаров, работ или услуг (в том числе на безвозмездной основе) выступают объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). При этом в соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ реализацией является передача (переход) права собственности от одного лица другому. Когда питание организовано по системе "шведский стол", персонифицировать лиц, которым предоставлены продукты питания, не представляется возможным. Поэтому в данной ситуации НДС исчислять не нужно.

По общему правилу при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), а также получении предоплаты продавец оформляет счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ). При этом в счете-фактуре по строке 2а должен быть указан адрес (место нахождения) продавца в соответствии с учредительными документами (п. 5, 5.1 ст. 169 НК РФ, пп. "г" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

В силу п. 2 ст. 54 ГК РФ место нахождения юридического лица определяется местом его государственной регистрации на территории РФ путем указания наименования населенного пункта (муниципального образования).

Под адресом понимается описание места нахождения объекта адресации, структурированное в соответствии с принципами организации местного самоуправления в РФ и включающее в себя наименование элемента планировочной структуры (при необходимости), элемента улично-дорожной сети, а также цифровое и (или) буквенно-цифровое обозначение объекта адресации, позволяющее его идентифицировать (ст. 2 Федерального закона от 28.12.2013 № 443-ФЗ "О федеральной информационной адресной системе…").

Исходя из этого, в качестве элементов адреса (помимо наименования населенного пункта) необходимо использовать:

  • наименования элементов улично-дорожной сети (например, улицы);
  • номера домов (владений, домовладений), корпусов (строений, сооружений, помещений (квартир, комнат, офисов), земельных участков);
  • индекс отделения почтовой связи, обслуживающего территорию, на которой расположен объект адресации.

Следовательно, при заполнении строки 2а, счета-фактуры продавцу необходимо указывать все имеющиеся адресообразующие элементы. Такие разъяснения предоставила ФНС России в письме от 17.02.2015 № 16-15/013654.

По общему правилу ввоз товаров на территорию РФ и их реализация на территории РФ облагаются НДС (пп. 1, 4 п. 1 ст. 146 НК РФ). В зависимости от вида товара налогоплательщик должен применять соответствующую ставку НДС. Реализуемые лекарственные средства облагаются по ставке 10 процентов. Перечень таких лекарственных средств утверждается Правительством РФ в соответствии с кодами ОКП и ТН ВЭД ТС (п. 2 ст. 164 НК РФ). В этом случае, как пояснил Минфин России в письме от 26.02.2015 № 03-07-14/9593, ставка НДС 10 процентов может применяться в отношении как продаваемых на территории РФ лекарственных средств, так и ввозимых из-за границы. Главное, чтобы реализуемый (ввозимый) товар соответствовал коду, определенному Правительством РФ, со ссылкой хотя бы на один из двух источников – ОКП или ТН ВЭД ТС. Отметим, что в своем письме финансовое ведомство учло позицию Пленума ВАС РФ, изложенную в постановлении от 30.05.2014 № 33 "О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость".

При реализации на территории РФ импортных товаров продавец должен в графе 11 счета-фактуры указывать номер таможенной декларации (пп. "л" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). В письме от 06.02.2015 № 03-07-08/5026 Минфин России рассмотрел вопрос, как заполнять графу 11 в случае, если организация реализует товары, выпуск которых таможенным органом осуществляется до подачи таможенной декларации. Ссылаясь на ст. 197 ТК ТС, финансовое ведомство разъяснило, что выпуск товаров может быть осуществлен до подачи декларации при условии представления в таможенный орган ряда документов, среди которых – обязательство (в письменной форме) о подаче декларантом таможенной декларации, а также всех необходимых документов и сведений не позднее 10-го числа месяца, следующего за месяцем выпуска товаров. Принимая во внимание этот порядок, в случае реализации российской организацией ввезенных товаров, выпуск которых осуществлялся таможенными органами до подачи таможенной декларации, в графе 11 "Номер таможенной декларации" счета-фактуры может указываться номер обязательства о подаче таможенной декларации, в соответствии с которым осуществлен выпуск товаров.

Все новости справочника "Налог на добавленную стоимость".

НДФЛ

Организации обязаны перечислять НДФЛ, удержанный с доходов работников обособленных подразделений, в бюджет по месту нахождения этих подразделений. В общем случае за несвоевременную уплату налога начисляются пени. Вместе с тем пени не начисляются, если указанный НДФЛ перечислен в бюджет по месту нахождения головной организации. Такие разъяснения даны в письме ФНС России от 07.04.2015 № БС-4-11/5717@. Ссылаясь на многочисленную арбитражную практику, налоговое ведомство отметило следующее. Согласно ст. 75 НК РФ пени начисляются за несвоевременную уплату налога. Перечисление НДФЛ, удержанного с работников обособленного подразделения, в бюджет по месту нахождения организации, не является основанием для начисления пеней, если налог поступил в бюджет своевременно и в полном объеме. Начисление пеней возможно только в случае, если у налогоплательщика имеется фактическая задолженность перед бюджетом. Если такой задолженности нет, взыскание пеней неправомерно. Ранее контролирующие органы высказывали аналогичную точку зрения (письма Минфина России от 10.10.2014 № 03-04-06/51010, ФНС России от 02.08.2013 № БС-4-11/14009).

Налоговые агенты должны удерживать НДФЛ из доходов физического лица при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Перечислить налог в бюджет необходимо не позднее дня (п. 6 ст. 226 НК РФ):

  • фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода (если расчеты с налогоплательщиком осуществляются наличными);
  • перечисления дохода на счет налогоплательщика в банке (либо по поручению физического лица на счета третьих лиц, если расчеты осуществляются в безналичном порядке);
  • следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода (при иных способах расчетов, например, если доход выплачен физическому лицу за счет полученной выручки).

При этом порядок удержания и уплаты налога зависит от даты получения дохода налогоплательщиком. Для отдельных видов доходов такая дата различна. Так, если физическому лицу выплачивается заработная плата, она считается полученной в последний день месяца, за который была начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). При выплате дохода иного рода датой его получения будет дата выплаты (в том числе перечисления на счет физического лица в банке) (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

В письме Минфина России от 27.03.2015 № 03-04-07/17028 (доведенном до сведения налоговых органов письмом ФНС России от 07.04.2015 № БС-4-11/5756@) чиновники пояснили, к какому виду дохода следует относить премию сотрудника. Ведомство указало, что премия частью оплаты труда не является. Поэтому исчисленный с нее НДФЛ необходимо удержать при фактической выплате такого дохода, а не в конце месяца (как с оплаты труда).

Данную точку зрения чиновники выражают не впервые (см. письмо от 12.11.2007 № 03-04-06-01/383). Однако многие суды не разделяют позицию Минфина России.

По общему правилу доходы физического лица, не являющегося резидентом РФ, облагаются по ставке НДФЛ 30 процентов. Исключение составляют, в частности, доходы высококвалифицированного специалиста, получаемые от осуществления трудовой деятельности в России. Такие доходы облагаются по ставке 13 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ). В отношении иных доходов высококвалифицированного специалиста пониженная ставка НДФЛ не предусмотрена. Исходя из этого, если высококвалифицированный специалист, не являющийся налоговым резидентом РФ, получил доход, не относящийся к его трудовой деятельности, то необходимо применять ставку НДФЛ 30 процентов.

Такие разъяснения привел Минфин России в письме от 17.03.2015 № 03-04-06/14003. Отметим, что ранее аналогичная позиция была высказана в отношении отпускных (см. новость). По нашему мнению, такой подход не является бесспорным. Ведь к доходам от трудовой деятельности относится не только оплата труда сотрудника, но и иные доплаты, надбавки, поощрительные выплаты, предусмотренные трудовым договором (ст. 57 ТК РФ). Следовательно, ко всем выплатам, полученным высококвалифицированным специалистом в рамках трудового договора, можно применить ставку НДФЛ 13 процентов.

Согласно ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. В целях определения налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы физического лица, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло (п. 1 ст. 210 НК РФ). При этом не облагаются НДФЛ доходы налогоплательщика, связанные с исполнением трудовых обязанностей (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Таким образом, если участие сотрудника в проводимых организацией представительских мероприятиях является для него обязательным, его доходы, полученные в связи с участием в таком мероприятии, не подлежат налогообложению НДФЛ. Обязательность участия работника в проводимых мероприятиях может подтверждаться (в частности) приказом руководителя, утвержденным перечнем участвующих сотрудников и наличием связи между предметом переговоров и служебными обязанностями сотрудника. Работник также должен представить подтверждающие документы, например, отчет о представительском мероприятии, счет из ресторана, выписку по банковской карте. Такие разъяснения представил Минфин России в письме от 03.03.2015 № 03-04-06/11078.

Организации, расположенные в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, обязаны оплачивать своим работникам не реже одного раза в год стоимость проезда (и провоза багажа) в пределах территории РФ к месту отпуска и обратно. Это требование ч. 1 ст. 325 ТК РФ. В соответствии с ч. 8 ст. 325 ТК РФ коммерческие организации размер, условия и порядок такой оплаты (компенсации оплаты) устанавливают в трудовых договорах с работниками либо в коллективном договоре (ином локальном акте).

Выплаты, не облагаемые НДФЛ, перечислены в ст. 217 НК РФ. Возмещение работнику стоимости проезда к месту отпуска (и обратно) в данной статье не поименовано. Тем не менее Минфин России указал, что с подобной выплаты НДФЛ удерживать не нужно (письмо от 24.02.2015 № 03-04-06/9061). Специалисты ведомства соглашаются с выводами судов по данному вопросу, в соответствии с которыми оплата организацией проезда по территории РФ к месту проведения отпуска (и обратно) работникам-северянам является законодательно установленной компенсацией и НДФЛ не облагается. При этом чиновники отметили: если работодатель оплачивает сотруднику такой проезд чаще одного раза в год (при условии, что данная возможность предусмотрена локальным актом по организации), также действует освобождение подобной выплаты от обложения НДФЛ.

Заметим, в более ранних разъяснениях ведомство выражало аналогичную точку зрения. При этом Минфин России обращал внимание, что в случае проведения сотрудником отпуска за границей возмещение затрат на проезд по территории за пределами РФ облагается НДФЛ в общем порядке. Чтобы определить стоимость проезда по территории РФ и за ее пределами, ведомство рекомендовало получать соответствующие справки от транспортных организаций (письма от 08.10.2014 № 03-04-05/5062, от 30.06.2014 № 03-04-05/31413).

Дошкольные образовательные организации осуществляют присмотр и уход за детьми. За это с родителей взимается плата (п. 1, 2 ст. 65 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации", далее – Закон № 273-ФЗ). При этом один из родителей вправе получить компенсацию части внесенной родительской платы в размере и порядке, предусмотренном нормативным актом субъекта РФ (п. 5 ст. 65 Закона № 273-ФЗ). Такая компенсация, выплачиваемая за счет бюджетных средств, НДФЛ не облагается (п. 42 ст. 217 НК РФ). Однако если работодатель решит за счет своих средств возместить сотруднику понесенные расходы, то с суммы подобного возмещения необходимо удержать НДФЛ. На это указывает Минфин России (см. письма от 27.02.2015 № 03-04-06/9977, от 27.02.2015 № 03-04-05/9979, от 24.02.2015 № 03-04-06/9049). Специалисты ведомства объясняют это тем, что компенсация расходов за присмотр и уход за детьми, выплачиваемая из других источников (не из средств бюджетов субъектов РФ), не признается компенсацией части родительской платы для целей НДФЛ.

При этом Минфин России отметил, что дошкольное учреждение осуществляет деятельность (в том числе) и по общеобразовательным программам (пп. 1 п. 2 ст. 23 Закона № 273-ФЗ). Поэтому когда работодатель оплачивает стоимость обучения детей своих сотрудников в таком учреждении, с суммы оплаты НДФЛ удерживать не нужно в соответствии с п. 21 ст. 217 НК РФ.

В письме от 20.02.2015 № 03-04-06/8352 Минфин России рассмотрел вопрос, возникает ли у физического лица-учредителя доход, облагаемый НДФЛ, если ему возвращены денежные средства ранее внесенным им в качестве дополнительного вклада в уставный капитал ООО. Имеется в виду случай, когда увеличение уставного капитала ООО не состоялось. Финансовое ведомство разъяснило, что увеличение уставного капитала ООО за счет дополнительных вкладов участников осуществляется в порядке, установленном ст. 19 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью". Согласно п. 3 этой статьи если увеличение уставного капитала общества не состоялось, общество обязано в разумный срок вернуть участникам общества вклады, внесенные деньгами. Так как в этом случае учредителю возвращаются назад его собственные денежные средства, то дохода, облагаемого НДФЛ, у него не возникает. Ранее Минфин России занимал аналогичную позицию (письмо от 16.10.2012 № 03-04-06/4-303).

Новые статьи:

  • НДФЛ с компенсации за использование личного имущества сотрудника (автомобиль, телефон и пр.)
  • Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с компенсации за использование автомобиля сотрудника в служебных целях, если сотрудник не является собственником?
  • В каком размере освобождается от НДФЛ компенсация за использование автомобиля сотрудника в служебных целях?
  • В каком размере освобождается от НДФЛ компенсация за использование в служебных целях телефона и другого личного имущества сотрудника (кроме автомобиля)?

Все новости справочника "Налог на доходы физических лиц".

Страховые взносы

Нормы международных договоров, которые заключает Российская Федерация, имеют приоритет над российским законодательством, в том числе применительно к законодательству о взносах (ч. 4 ст. 1 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, далее – Закон № 212-ФЗ). С 1 января 2015 года вступил в силу Договор о Евразийском экономическом союзе (далее – Договор о ЕАЭС). Его участниками на данный момент являются Россия, Белоруссия, Казахстан и Армения. В письме от 31.03.2015 № 17-3/В-155 Минтруд России разъяснил, как руководствоваться положениями Договора о ЕАЭС для целей расчета взносов при найме на работу по трудовому договору граждан перечисленных государств. Ведомство отметило, что согласно п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС социальное обеспечение (социальное страхование) граждан из стран-участниц ЕАЭС и граждан РФ осуществляется в одинаковом порядке. При этом к социальному страхованию относится (п. 5 ст. 96 Договора о ЕАЭС):

  • обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
  • обязательное медицинское страхование.

Из этого следует, что вне зависимости от миграционного статуса иностранного работника, который является гражданином Белоруссии, Казахстана или Армении, выплаты в его пользу облагаются взносами в ФСС РФ и ФФОМС в общем порядке. А именно:

Наряду с этим упомянутые иностранные граждане с первого дня работы в России имеют право на получение всех видов пособий по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Все перечисленные положения действуют с 1 января 2015 года. Что касается взносов в ПФР, Минтруд России в комментируемом письме отметил следующее. Договор о ЕАЭС не содержит специальных норм об обязательном пенсионном страховании граждан государств-участников ЕАЭС. Поэтому при расчете взносов в ПФР нужно ориентироваться на положения российского пенсионного законодательства. В соответствии с п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ застрахованными в сфере обязательного пенсионного страхования являются все иностранные граждане (постоянно или временно проживающие в РФ, а также временно пребывающие). Следовательно, начисленные им выплаты нужно включать в базу для расчета взносов в ПФР в общем порядке.

Новая статья:

  • Облагается ли взносами стоимость подарка работнику, если договор дарения в письменной форме отсутствует?

Все новости справочника "Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование".

Упрощенная система налогообложения

Согласно п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ предприниматели на УСН с объектом "доходы", не имеющие наемных работников, уменьшают сумму налога (авансовые платежи по налогу) на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере (без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы налога). В письме от 20.03.2015 № ГД-3-3/1067@ ФНС России рассмотрела вопрос, в каком периоде (при составлении декларации за 2014 год или в 2015 году) предприниматель может уменьшить налог на сумму погашенной задолженности по страховым взносам за 2014 год, если он уплатил ее в 2015 году до подачи декларации за 2014 год. Налоговое ведомство разъяснило, что норма, касающаяся предпринимателей, применяется во взаимосвязи с пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, которым установлено, что налогоплательщики, применяющие УСН с объектом "доходы", уменьшают сумму налога (авансовые платежи по налогу) на страховые взносы, уплаченные в данном налоговом (отчетном) периоде. Следовательно, уплаченную в 2015 году сумму задолженности по страховым взносам за 2014 год предприниматель может учесть при исчислении налога (авансовых платежей по налогу) в 2015 году.

Согласно ст. 346.16 НК РФ налогоплательщик, применяющий УСН с объектом "доходы минус расходы", вправе учесть в расходах затраты на приобретение основных средств (далее – ОС). При этом он обязан исключить из расходов эти затраты и пересчитать налоговую базу по УСН в случае реализации ОС до истечения установленного срока. Для ОС со сроком полезного использования до 15 лет этот срок составляет три года с момента учета расходов, а для ОС со сроком полезного использования свыше 15 лет – десять лет с момента их приобретения. В письме от 13.02.2015 № 03-1-06/2/6557 Минфин России рассмотрел вопрос, можно ли при перерасчете налоговой базы включить в расходы остаточную стоимость реализованного ОС. Финансовое ведомство разъяснило, что на основании п. 3 ст. 346.16 НК РФ перерасчет налоговой базы по УСН заключается в следующем. Организация должна исключить из состава расходов расходы на приобретение ОС и вправе включить в состав расходов амортизацию, начисленную по правилам главы 25 НК РФ по этому ОС за период с момента учета расходов на приобретение до даты реализации ОС. Положения ст. 346.16 НК РФ не предусматривают отражение в расходах остаточной стоимости реализованного ОС. Следовательно, учитывать ее в расходах организация не вправе. Ранее Минфин России занимал аналогичную позицию (письма от 03.03.2014 № 03-11-1/8833, от 28.01.2009 № 03-11-06/2/9 и др.). Отметим, что некоторые арбитражные суды не согласны с такой позицией и признают право налогоплательщиков, применяющих УСН, уменьшить полученные доходы на остаточную стоимость реализованного объекта ОС (постановления ФАС Центрального округа от 04.08.2010 № А14-481/2010/20/33, ФАС Восточно-Сибирского округа от 31.03.2009 № А74-2378/08-Ф02-1138/09).

Согласно пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы", уменьшают сумму налога на уплаченные страховые взносы (в пределах исчисленных сумм). В письме от 20.02.2015 № 03-11-11/8413 Минфин России рассмотрел вопрос, можно ли уменьшить налог на сумму переплаты по страховым взносам. Финансовое ведомство разъяснило следующее. Порядок уплаты страховых взносов регулируется Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее – Закон № 212-ФЗ). Частью 1 ст. 26 Закона установлено, что сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит, в частности, зачету в счет предстоящих платежей по страховым взносам. В случае такого зачета обязанность по уплате страховых взносов считается исполненной со дня вынесения соответствующим Фондом решения о зачете (ст. 18 Закона № 212-ФЗ). Принимая во внимание нормы Закона № 212-ФЗ, налогоплательщик на УСН может уменьшить налог на сумму переплаты страховых взносов в том налоговом (отчетном) периоде, в котором вынесено решение о зачете переплаты в счет предстоящих платежей.

Все новости справочника "Упрощенная система налогообложения"

Патентная система налогообложения

Патентную систему налогообложения (ПСН) можно совмещать с иными режимами налогообложения, например, с УСН (п. 1 ст. 346.43 НК РФ). При этом как при ПСН, так и при УСН необходимо соблюдать ограничения по численности работников. Для целей ПСН (независимо от количества патентов) средняя численность работников (в т.ч. тех, с которыми заключены гражданско-правовые договоры), занятых в "патентной" деятельности, не должна превышать за налоговый период 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ). Налоговым периодом является срок, на который выдан патент. Его продолжительность может составлять от одного месяца до года (п. 5 ст. 346.45, ст. 346.49 НК РФ).

Для целей применения УСН средняя численность работников налогоплательщика за налоговый (отчетный) период не может превышать 100 человек (пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Налоговым периодом при данной системе налогообложения является календарный год, отчетными – первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (ст. 346.19 НК РФ). Таким образом, ограничения в отношении численности наемных лиц для указанных спецрежимов различны. Также могут быть отличия и в продолжительности налогового периода, за который нужно ее определять. Как руководствоваться перечисленными нормами НК РФ предпринимателю, совмещающему ПСН и УСН?

Ответ на данный вопрос Минфин России представил в письме от 20.03.2015 № 03-11-11/15437. Ведомство указало, что в связи с указанными различиями предприниматель должен вести раздельный учет средней численности работников по каждому из спецрежимов. При этом общая численность сотрудников предпринимателя может достигать 100 человек. Однако необходимо учитывать, что численность лиц, занятых в деятельности, облагаемой в рамках ПСН, должна составлять максимум 15 человек. Заметим, аналогичные пояснения Минфин России давал и ранее для случая совмещения предпринимателем ПСН и ЕНВД.

Напомним также, что средняя численность работников включает в себя (п. 77 Указаний, утв. приказом Росстата от 28.10.2013 № 428):

  • среднесписочную численность работников;
  • среднюю численность внешних совместителей;
  • среднюю численность работников, с которыми заключены договоры гражданско-правового характера.

При этом в составе среднесписочной (а следовательно, и средней) численности не учитываются (п. 81.1 Указаний, утв. приказом Росстата от 28.10.2013 № 428):

  • женщины, находящиеся в отпусках по беременности и родам; лица, находящиеся в отпусках по уходу за ребенком, а также в отпусках в связи с усыновлением новорожденного ребенка непосредственно из родильного дома;
  • работники-учащиеся, находящиеся в дополнительном отпуске без сохранения заработной платы, а также поступающие в образовательные учреждения и находящиеся в отпусках без сохранения заработной платы для сдачи вступительных экзаменов в соответствии с законодательством.

По общему правилу применение ПСН индивидуальным предпринимателем предусматривает его освобождение от обязанностей плательщика НДС (п. 11 ст. 346.43 НК РФ). В случае несвоевременной уплаты налога такой предприниматель считается утратившим право на применение ПСН и должен уплатить налоги по общей системе налогообложения (НДФЛ, налог на имущество, НДС) за соответствующий период (п. 6, 7 ст. 346.45 НК РФ). Также следует подать необходимые налоговые декларации и расчеты (пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ).

Декларация по НДС представляются не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ). Однако в связи с тем, что срок подачи декларации по НДС в данном случае нормами НК РФ не установлен, ответственность за ее несвоевременное представление по ст. 119 НК РФ отсутствует. Такое мнение высказали специалисты ФНС России в письме от 23.01.2015 № ЕД-4-15/888@.

Все новости справочника "Патентная система налогообложения"

Единый налог на вмененный доход

Предприниматель-плательщик ЕНВД, осуществляя деятельность единолично, уплачивал за себя страховые взносы в фиксированном размере в соответствии со ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Согласно п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ предприниматели, не производящие выплаты физлицам, могут уменьшить ЕНВД на страховые взносы в фиксированном размере в ПФР и ФФОМС. Налогоплательщик воспользовался данным правом и уменьшил ЕНВД за квартал на взносы, уплаченные в первом месяце следующего квартала, но до подачи декларации по ЕНВД. Инспекция сочла это неправомерным, отметив, что учесть при расчете ЕНВД можно только те взносы, которые перечислены в квартале, за который исчислен налог. Однако суд позицию налогового органа не поддержал. В постановлении от 06.03.2015 № А26-4666/2014 АС Северо-Западного округа пояснил: ст. 346.32 НК РФ содержит условие о том, что ЕНВД за налоговый период можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные в этом же периоде, только в отношении налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам (пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). А для предпринимателей, у которых нет наемных работников, подобное условие главой 26.3 не предусмотрено.

В связи с этим суд пришел к выводу, что предприниматели, которые ведут деятельность единолично, вправе учесть при расчете ЕНВД за квартал взносы в ПФР и ФФОМС, даже если они перечислены в следующем квартале. Главное – чтобы взносы были уплачены до установленного срока подачи декларации по ЕНВД за этот период, то есть до 20-го числа первого месяца следующего квартала (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Таким образом, в спорной ситуации претензии проверяющих органов являются необоснованными. Заметим, что Минфин России в одном из разъяснений высказывал аналогичное мнение (см. письмо от 26.04.2013 № 03-11-11/14780). В то же время в ряде других писем чиновники выражают иную позицию. Так, специалисты ведомства утверждают, что предприниматель-плательщик ЕНВД вправе уменьшить налог на страховые взносы в ПФР и ФФОМС, которые он перечислил именно в том квартале, за который платит налог (см. письма от 18.03.2015 № 03-11-11/14571, от 20.02.2015 № 03-11-11/8436, от 30.01.2015 № 03-11-11/3684, от 19.12.2014 № 03-11-11/66067.
Учитывая противоречивые пояснения ведомства, предпринимателям целесообразнее не учитывать при исчислении ЕНВД за определенный квартал те взносы, которые уплачены за его рамками, пусть даже до представления отчетности по налогу.

Общество уплачивало ЕНВД по деятельности, связанной с ремонтом, техобслуживанием и мойкой автомототранспортных средств. Поскольку у организации не было специального персонала, для выполнения определенного вида работ она заключила договор подряда с индивидуальным предпринимателем. Однако инспекция в ходе проверки посчитала, что обществом нарушены условия применения спецрежима, поэтому доначислила налоги по общей системе налогообложения. По мнению проверяющих, для целей уплаты ЕНВД по указанному виду деятельности оказывать услуги должна была сама организация, а не привлеченное лицо. Суд занял позицию налогового органа, отметив следующее. Физическим показателем для расчета ЕНВД в отношении деятельности по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств является количеством работников (включая индивидуального предпринимателя). Причем под количеством работников понимается средняя за каждый месяц численность сотрудников, включая тех, кто работает по совместительству и договорам подряда (другим гражданско-правовым договорам) (абз. 37 ст. 346.27, п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

В спорной ситуации общество привлекало для ремонтных работ не своих работников, а другого хозяйствующего субъекта – индивидуального предпринимателя. Следовательно, такая деятельность не может облагаться ЕНВД (см. постановление АС Западно-Сибирского округа от 11.03.2015 № Ф04-14976/2014). Заметим, Минфин России занимает аналогичную позицию по данному вопросу. Так, в письме от 05.03.2011 № 03-11-06/3/26 ведомство указало следующее: если налогоплательщик не располагает собственной базой для ремонта автомототранспортных средств либо соответствующими кадрами, в связи с чем заключает договоры со сторонними компаниями (как на отдельные работы, так и на комплекс работ), то подобная деятельность является посреднической. Она не подлежит переводу на ЕНВД.

Согласно п. 3 ст. 346.28 НК РФ снятие с учета плательщика ЕНВД в случае прекращения деятельности, облагаемой в рамках такого спецрежима, осуществляется на основании его заявления (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). При этом декларации по ЕНВД по итогам каждого квартала необходимо представлять не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Специалисты ФНС России в разъяснении от 20.03.2015 № ГД-4-3/4431@ указали, что нормами НК РФ не предусмотрено каких-либо особенностей в отношении сроков сдачи отчетности по налогу в случае снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Следовательно, если дата прекращения применения спецрежима приходится на май, нет необходимости подавать декларацию по налогу в этом же месяце. По общим правилам это правомерно сделать не позднее 20-го июля, то есть в III квартале. В письме чиновники из ФНС России пояснили еще один аспект. Так, в соответствии с п. 2 ст. 346.28 НК РФ организация или индивидуальный предприниматель изначально регистрируются в качестве плательщиков ЕНВД в налоговом органе:

  • по месту осуществления "вмененной" деятельности;
  • или по месту нахождения (месту жительства) (при осуществлении деятельности по оказанию автотранспортных услуг, при развозной или разной торговле, а также при распространении рекламы).

Таким образом, в отдельных случаях место нахождения (жительства) налогоплательщика и место ведения им деятельности, облагаемой ЕНВД, могут быть подведомственны разным инспекциям. Специалисты налоговой службы указали, что после снятия с учета декларацию можно представить в любую инспекцию – как в ту инспекцию, в которой налогоплательщик ранее состоял на учете, так и в инспекцию по месту своего нахождения (месту жительства). Налоговый орган не вправе отказать в приеме декларации, представленной по установленной форме (установленному формату) (абз. 2 п. 4 ст. 80 НК РФ).

Все новости справочника "Единый налог на вмененный доход". 

Налог на имущество организаций

По общему правилу налоговая база по налогу на имущество определяется как среднегодовая стоимость имущества (п. 1 ст. 375 НК РФ). Однако в отношении отдельных объектов недвижимости в качестве налоговой базы установлена их кадастровая стоимость на 1 января налогового периода (п. 2 ст. 375 НК РФ, ст. 378.2 НК РФ).

Иногда право собственности по таким объектам у налогоплательщика может возникнуть в течение года. В таком случае исчисление суммы налога на имущество производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение количества полных месяцев, в течение которых данные объекты недвижимого имущества находились в собственности налогоплательщика, к количеству месяцев в налоговом (отчетном) периоде (п. 5 ст. 382 НК РФ).

При этом за полный месяц принимается любое количество дней в месяце возникновения права собственности (вне зависимости от порядка определения налоговой базы у предыдущего правообладателя). Такие разъяснения представила ФНС России в письме от 23.03.2015 № БС-4-11/4606@.

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ с 1 января 2015 года налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости облагаются жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств. В письме от 04.03.2015 № 03-03-06/1/11187 Минфин России разъяснил особенности исчисления налога по таким объектам недвижимости. Финансовое ведомство напомнило, что налог на имущество исходя из кадастровой стоимости рассчитывается только по тем объектам недвижимости, которые включены законом субъекта РФ в соответствующий перечень. При исчислении налога по жилым домам и помещениям необходимо учитывать также требования Федерального закона от 29.07.1998 № 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации", согласно которому государственная кадастровая оценка проводится в отношении учтенных в государственном кадастре объектов недвижимости. Принимая это во внимание, жилые дома и помещения, учитываемые на балансе организации в качестве товаров или готовой продукции, облагаются налогом на имущество в случае, если они включены законом субъекта в перечень облагаемого имущества, а также учтены в государственном кадастре объектов недвижимости. В противном случае такие объекты налогом на имущество не облагаются.

Все новости справочника "Налог на имущество организаций". 

Платежные поручения на перечисление налогов и взносов

В справочнике актуализированы статьи:

  • Подготовка к составлению платежных поручений на перечисление налогов и взносов
  • Способы составления и представления платежных поручений на перечисление налогов и взносов
  • Отражение в учете исполнения банком платежных поручений на перечисление налогов и взносов
  • Налог на прибыль организаций
  • Налог на добавленную стоимость
  • Страховые взносы работодателя с выплат и иных вознаграждений физическим лицам
  • Страховые взносы индивидуального предпринимателя
  • Акцизы
  • Налог при упрощенной системе налогообложения
  • Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
  • Единый сельскохозяйственный налог
  • Налог на имущество организаций
  • Транспортный налог с организаций
  • Земельный налог с организаций
  • Налог на игорный бизнес
  • Налог на добычу полезных ископаемых
  • Водный налог
  • Плата за негативное воздействие на окружающую среду 

Все новости справочника "Платежные поручения на перечисление налогов и взносов".

ОТЧЕТНОСТЬ

Отчетность по налогу на прибыль организаций

В справочник добавлена статья "Составление декларации за январь - апрель2015 г. в "1С:Бухгалтерии 8" налогоплательщиками по налогу на прибыль организаций, уплачивающих авансовые платежи исходя из фактической прибыли". Крайний срок представления декларации – 28 мая 2015 года.

Все новости справочника "Отчетность по налогу на прибыль организаций".

Отчетность по налогу на добавленную стоимость

В справочник добавлена статья "Составление декларации по косвенным налогам за апрель 2015 года в "1С:Бухгалтерии 8". Крайний срок представления декларации – 20 мая 2015 года.

Все новости справочника "Отчетность по налогу на добавленную стоимость".

Отчетность по страховым взносам

В справочник добавлена новая статья:

  • Составление Расчета по форме РСВ-1 ПФР (включая сведения персонифицированного учета) за I квартал 2015 года.

Расчет за I квартал 2015 года представляется по форме РСВ-1 ПФР, утвержденной постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п.

Расчет необходимо представить в органы ПФР не позднее:

  • 15 мая 2015 года – на бумажном носителе;
  • 20 мая 2015 года – в форме электронного документа.

В справочник добавлены новые статьи:

  • Составление Расчета по форме-4 ФСС РФ за I квартал 2015 года в программах "1С:Предприятие 8";
  • Описание формы отчетности по страховым взносам на обязательное социальное страхование (Расчет по форме-4 ФСС), применяемой с I квартала 2015 года.

Расчет за I квартал 2015 года предоставляется по форме-4 ФСС, утвержденной приказом ФСС РФ от 26.02.2015 № 59.

Расчет необходимо представить в органы ФСС РФ не позднее:

  • 20 апреля 2015 года – на бумажном носителе;
  • 27 апреля 2015 года (с учетом переноса, так как 25 апреля приходится на субботу) – в форме электронного документа.

Все новости справочника "Отчетность по страховым взносам".

КАДРЫ И ОПЛАТА ТРУДА

Справочник кадровика

Новые статьи:

  • Компенсация за неиспользованные дни отпуска при увольнении
  • В какой день работодатель должен выплатить отпускные?
  • Как проиндексировать заработную плату 

Все новости Справочника кадровика. 

Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С

В справочник "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С" добавлены (и актуализированы) статьи до текущего релиза программ "1С:Предприятие 8".

Актуализированы практические примеры в рубриках: "Расчеты с персоналом", "Кадровый учет", "Расчет заработной платы госслужащих".

Добавлены новые статьи по программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (ред. 3.0):

  • "Учет персональных данных работника для оформления личной карточки";
  • "Начисление вознаграждения по итогам работы за год";
  • "Начисление оплаты за время прохождения медицинского осмотра".

Добавлены новые статьи по программе "1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8" (ред. 3.0):

  • "Настройка производственного календаря";
  • "Настройка графиков работы";
  • "Ведение штатного расписания";
  • "Начисление оплаты по окладу пропорционально отработанным дням";
  • "Начисление оплаты по окладу пропорционально отработанным часам";
  • "Начисление оплаты по тарифным разрядам";
  • "Начисление оплаты по часовой тарифной ставке";
  • "Начисление оплаты по договору подряда";
  • "Начисление доплаты по районному коэффициенту";
  • "Начисление оплаты за работу в выходные и праздничные дни";
  • "Начисление оплаты за сверхурочную работу";
  • "Начисление единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности";
  • "Начисление единовременного пособия при рождении ребенка";
  • "Начисление пособия на погребение".

Все новости справочника "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С". 

ОТВЕЧАЕТ АУДИТОР

Для быстрого перехода к ответам на вопросы в главное меню ИТС включена закладка "Отвечает аудитор".

ЮРИДИЧЕСКАЯ ПОДДЕРЖКА

Комментарии к законам, письмам и решениям судов

О наиболее значимых изменениях законодательства, которые ждут всех лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, читайте в материале "Наиболее значимые для бухгалтера изменения законодательства".

Майский выпуск базы "Комментарии к законам, письмам и решениям судов" дополнен новыми комментариями к последним изменениям законодательства, актуальным разъяснениям финансового ведомства и ФНС России, а также к интересным судебным решениям по налоговой и гражданско-правовой тематике. В частности: 

Договоры: условия, формы, налоги

В постановлении от 06.04.2015 № Ф09-10118/14 Арбитражный суд Уральского округа рассмотрел вопрос относительно обложения страховыми взносами компенсации за использование автомобиля сотрудника.

Судьи напомнили, что объектом обложения страховыми взносами признаются, в частности, выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (ч. 1 ст. 7 Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд…", далее – Закон № 212-ФЗ).

При этом не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ и субъектов РФ (а также решениями представительных органов местного самоуправления) компенсационных выплат (в пределах норм), связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей (пп. "и" п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).

Так, подобная компенсация предусмотрена ст. 188 ТК РФ и выплачивается она при использовании работником в интересах работодателя личного имущества. По мнению суда, данное правило распространяется также на случаи, когда работник пользуется имуществом по доверенности от собственника. Связано это с тем, что переданное по доверенности имущество (например, автомобиль) не может восприниматься третьими лицами иначе как находящееся во владении и пользовании конкретного лица, которому выдана доверенность.

Следовательно, несмотря на то, что сотрудник владеет автомобилем по доверенности, компенсация, произведенная работодателем в его адрес, не облагается страховыми взносами.

В справочник "Договоры: условия, формы, налоги" добавлена информация о налоговых последствиях, возникающих у поверенного в зависимости от условий заключенного договора поручения. Так, рассматривается порядок налогообложения при получении предоплаты (в том числе в условных единицах), возмещении издержек, а также убытков при досрочном расторжении договора и пр. Это поможет налогоплательщику-поверенному выбрать для себя наиболее выгодные условия договора.

Организуя перевозку, экспедитор может привлекать сторонних лиц, заключая с ними договоры от своего имени, но за счет клиента (ст. 801 ГК РФ). Получается, что в подобной ситуации экспедитор действует как посредник. Возникает вопрос, вправе ли экспедитор выставлять в адрес клиента сводные счета-фактуры в том же порядке, который предусмотрен для посредников (действующих в рамках агентского договора или договора комиссии)?

Минфин России в письмах от 16.03.2015 № 03-07-09/13799 и от 11.03.2015 № 03-07-09/12550 отметил, что Правилами заполнения счетов-фактур (утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137) не предусмотрены конкретные положения о составлении счетов-фактур экспедиторами по услугам третьих лиц. В связи с этим ведомство рекомендует составлять "сводные" счета-фактуры в следующем порядке. Не позднее пяти календарных дней с момента оказания услуги экспедитору следует выставить клиенту единый счет-фактуру, указав в нем по отдельным позициям те услуги, которые были приобретены у сторонних лиц. Показатели отражаются на основании счетов-фактур от третьих лиц. Порядковый номер и дату составления такого "сводного" счета-фактуры экспедитору следует указать в соответствии с его индивидуальной хронологией.

При этом не важно, когда экспедитор приобрел услуги третьих лиц – в один день или в разные. То есть на экспедиторов не распространяется правило, действующее с 1 января 2015 года для посредников, согласно которому единый счет-фактуру можно выставить при условии, что счета-фактуры нескольких продавцов выписаны в один день (см. комментарий).

Также специалисты ведомства отметили, что не будет нарушением, если в строках 2 "Продавец", 2а "Адрес", 2б "ИНН/КПП продавца" перевыставленного счета-фактуры экспедитор отразит собственные данные.

Такой порядок выставления счетов-фактур Минфин России рекомендовал и ранее (см. письма от 10.01.2013 № 03-07-09/01, от 29.12.2012 № 03-07-15/161). При этом чиновники приводили следующий порядок регистрации экспедитором счетов-фактур по услугам привлеченных исполнителей:

  • экспедитор составляет счет-фактуру в двух экземплярах, то есть для клиента и для регистрации в ч. 1 "Выставленные счета-фактуры" журнала полученных и выставленных счетов-фактур. В книге продаж он не отражается;
  • счета-фактуры от третьих лиц регистрируются в ч. 2 "Полученные счета-фактуры" журнала полученных и выставленных счетов-фактур. В книгу покупок они не вносятся.

Все новости справочника "Договоры: условия, формы, налоги".

Бизнес-справочник: правовые аспекты

Новые статьи:

  • Возникает ли у ООО обособленное подразделение, если оно принимает на работу дистанционного сотрудника в другой местности?
  • Создание обособленного подразделения ООО
  • Какие налоги и взносы должен заплатить индивидуальный предприниматель за 2014 год?

Все новости справочника "Бизнес-справочник: правовые аспекты".

БАЗА НОРМАТИВНЫХ ДОКУМЕНТОВ

В майский выпуск ИТС включена база нормативных документов "1С:Гарант. Налоги, бухучет, предпринимательство". Дата актуальности – 18 апреля 2015 года.

БУХГАЛТЕРСКАЯ ПЕРИОДИКА

В разделе "Бухгалтерская периодика" публикуются статьи, актуальные и интересные для бухгалтера в этот период. В майском выпуске опубликованы следующие номера журналов:

  • "БУХ.1С" № 05 (2015);
  • "Практический бухгалтерский учет" № 04 (2015);
  • "Российский налоговый курьер" № 05, 06 (2015).

3.2. ОБЗОР НОВЫХ МАТЕРИАЛОВ ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ, ИТС БЮДЖЕТ

Формы отчетности, релизы программ и конфигураций для бюджетной сферы (ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ, ИТС БЮДЖЕТ)

В этом выпуске опубликованы:

"1С:Предприятие 8"

  • 1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация Бухгалтерия государственного учреждения, редакция 1.0 Версия 1.0.33
  • 1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация Бухгалтерия государственного учреждения (базовая), редакция 1.0 Версия 1.0.33
  • 1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация Бухгалтерия государственного учреждения, редакция 2.0 Версия 2.0.32
  • 1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация Зарплата и кадры бюджетного учреждения, редакция 1.0 Версия 1.0.82
  • 1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация Зарплата и кадры государственного учреждения, редакция 3.0 Версия 3.0.22
  • 1С:Предприятие 8 Конфигурация Воинская часть, редакция 2.0 Версия 2.0.35
  • 1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация Бюджетная отчетность, редакция 1.1 Версия 1.1.22
  • 1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация Свод отчетов ПРОФ, редакция 3.4 Версия 3.4.23
  • 1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация Бюджет поселения, редакция 1.1 Версия 1.1.12
  • 1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация Бюджет поселения (базовая), редакция 1.1 Версия 1.1.12
  • 1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация Бюджет муниципального образования, редакция 1.0 Версия 1.0.16
  • 1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация Налогоплательщик, редакция 3.0 Версия 3.0.82
  • 1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация 1С:Документооборот государственного учреждения 8, редакция 1.4 Версия 1.4.11

Обновлен адресный классификатор.

Методическая поддержка программы "1С:Предприятие 8" для бухгалтеров государственных учреждений (ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ, ИТС БЮДЖЕТ)

Приказами Минфина России от 19.12.2014 № 157н и от 29.12.2014 № 172н внесены изменения в формы и инструкции о порядке составления и представления бюджетной и бухгалтерской отчетности за2014 г. и в2015 г., утвержденные приказами Минфина России от 28.12.2010 № 191н и 25.03.2011 № 33н.

В выпуске начата публикация статей об особенностях формирования бюджетной и бухгалтерской отчетности в2015 г.:

  • Заполнение графы 5 "ЛБО" в формах 0503128 и 0503127 (Новый раздел!)
  • Заполнение граф 6 и 8 формы 0503128 (Новый раздел!)
  • Отражение оборотов по счету 210.05 в форме 0503738 (Новый раздел!)
  • Формирование графы 7 "Принятые обязательства: из них с применением конкурентных способов" Отчета (ф. 0503738) (Новый раздел!)
  • Формирование данных в графе 10 формы 0503737 с2015 г. (Новый раздел!)

В связи с изменениями форм бюджетной и бухгалтерской отчетности приказами ФНС России от 27.03.2015 № ММВ-7-6/124@ и от 27.03.2015 № ММВ-7-6/124@ утверждены новые форматы представления бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений и бюджетной отчетности в электронной форме за2014 г. В связи с этим обновлена статья "Формирование бухгалтерской, бюджетной отчетности в электронной форме в форматах ФНС".

Согласно п. 2.3 Положения об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт, утвержденного Банком России 24.12.2004 № 266-П (далее – Положение  № 266-П), физические лица вправе осуществлять операции с использованием банковских карт по оплате оказанных им услуг. В программе "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8" (ред. 2) предусмотрено взаимодействие с эквайринговыми терминалами и отражение эквайринговых операций в бухгалтерском и налоговом учете. В выпуск включен новый раздел "Учет оплаты платежными картами (эквайринг)" с серией статей, раскрывающих нормы законодательства об операциях эквайринга и их отражение в бухгалтерском учете, о возможностях программы для их учета:

  • Прием к оплате платежных карт. Назначение и возможности подсистемы "Эквайринг";
  • Включение возможности использования и командный интерфейс подсистемы "Эквайринг";
  • Настройка подсистемы "Эквайринг" для приема и учета оплаты товаров и услуг платежными картами;
  • Отражение оплаты платежными картами и прочих операций эквайринга в программе "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8" (ред. 2).

В программе "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8" (ред. 2.0) модифицирован учет расчетов с подотчетными лицами по сравнению с редакцией 1. О принципах и документах, применяемых в редакции 2 для расчетов с подотчетными лицами можно узнать из статьи "Учет расчетов с подотчетными лицами".

В типовых конфигурациях "1С:Бухгалтерия государственного учреждения" (ред. 2.0) и "1С:Документооборот государственного учреждения" (ред. 1.4) есть встроенные средства интеграции. После их настройки пользователи "1С:Документооборота государственного учреждения" смогут работать с данными, полученными из "1С:Бухгалтерии государственного учреждения" и хранящимися в "1С:Документообороте государственного учреждения"; пользователи "1С:Бухгалтерии государственного учреждения" смогут без запуска "1С:Документооборота государственного учреждения" пользоваться его возможностями: помещать файлы в хранилище, отправлять документы на согласование и согласовывать их, ставить задачи подчиненным и контролировать их исполнение, отправлять документы по электронной почте, вводить отчеты о проделанной работе и так далее. Подробнее в статье "Интеграция программ "1С:Бухгалтерия государственного учреждения" и "1С:Документооборот государственного учреждения" (Новый раздел!)".

В разделе "Свод отчетов" актуализирована статья "Модельный регламент информационного взаимодействия участников процесса сбора и консолидации отчетности".

В выпуске также даны ответы на вопросы по ведению бухгалтерского и налогового учета, по формированию отчетности, даны советы по эффективной работе в программах.

Всего в выпуске опубликовано 28 новых и обновленных статей по учету в государственных (муниципальных) учреждениях.

Все новости раздела "Методическая поддержка"

Справочник финансово-хозяйственных операций бюджетного учреждения (ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ)

В майском выпуске в практической части справочника актуализированы в соответствии с изменениями релизов конфигураций БГУ (ред. 1) и БГУ (ред. 2)  описания для ситуаций раздела "Основные средства".

В описания внесены изменения, связанные с изменением в плане счетов. Отражены изменения в списке возможных операций, формируемых документами. Уточнены описания порядка заполнения и проведения документов. Внесены изменения, связанные с использованием дополнительных печатных форм документов. Доработан механизм заполнения кодов вида операций, с учетом временных кодов в документах по учету НДС. Дополнен справочник "Элементы бюджета". В описаниях отражено также функциональное развитие возможностей конфигурации БГУ 1 и связанные с ним изменения интерфейса.

В описания внесены изменения, связанные с изменением в плане счетов, добавлением в документы новых возможных операций. Отражены изменения в списке возможных операций, формируемых документами. Реализован учет операций по начислению и выплате компенсации родительской платы и налоговый учет по УСН "Доходы, уменьшенные на величину расходов". Добавлен документ "Инвентаризация имущества казны", отчет "Результаты конкурсных процедур" и дополнительный аналитический учет по санкционированию расходов и исполнению бюджета, плана ФХД. К документу "Сводная заявки на кассовый расход" добавлена операция "Другие выплаты-субсидии, социальные выплаты". Уточнены описания порядка заполнения и проведения документов. Внесены изменения, связанные с использованием дополнительных печатных форм документов. В описаниях отражено также функциональное развитие возможностей конфигурации БГУ 2 и связанные с ним изменения интерфейса.

В связи с изменениями законодательства, а также разъяснениями регулирующих органов в теоретической части справочника были актуализированы ситуации, входящие в следующие разделы:

  • Покупка денежных документов через подотчетных лиц;
  • Акции и иные формы участия в капитале;
  • Расчеты по предоставленным субсидиям, средствам ОМС;
  • Расчеты по заработной плате и прочим выплатам;
  • Расчеты между головным и обособленным подразделением;
  • Расчеты по налогам и прочим платежам в бюджет. 

Кроме того, в справочник включены новые ситуации:

  • Учет невозвращенной подотчетным лицом задолженности по приобретению основных средств;
  • Учет невозвращенной подотчетным лицом задолженности по приобретению материальных запасов;
  • Абонентская плата за пользование почтовыми абонентскими ящиками. 

Подробнее – в "Справочнике финансово-хозяйственных операций бюджетного учреждения". 

Справочник финансово-хозяйственных операций казенного учреждения (ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ)

В майском выпуске в практической части справочника созданы описания по конфигурациям БГУ (ред. 1) и БГУ (ред. 2) для ситуаций раздела "Основные средства". Актуализированы в соответствии с изменениями релизов конфигураций БГУ (ред. 2) описания для ситуаций раздела "Основные средства".

В описания внесены изменения, связанные с изменением в плане счетов. Отражены изменения в списке возможных операций, формируемых документами. Уточнены описания порядка заполнения и проведения документов. Внесены изменения, связанные с использованием дополнительных печатных форм документов. Доработан механизм заполнения кодов вида операций (с учетом временных кодов в документах по учету НДС). Дополнен справочник "Элементы бюджета". В описаниях отражено также функциональное развитие возможностей конфигурации БГУ 1 и связанные с ним изменения интерфейса.

В описания внесены изменения, связанные с изменением в плане счетов, добавлением в документы новых возможных операций. Отражены изменения в списке возможных операций, формируемых документами. Реализован учет операций по начислению и выплате компенсации родительской платы и налоговый учет по УСН "Доходы, уменьшенные на величину расходов". Добавлен документ "Инвентаризация имущества казны", отчет "Результаты конкурсных процедур" и дополнительный аналитический учет по санкционированию расходов и исполнению бюджета, плана ФХД. К документу "Сводная заявки на кассовый расход" добавлена операция "Другие выплаты-субсидии, социальные выплаты". Уточнены описания порядка заполнения и проведения документов. Внесены изменения, связанные с использованием дополнительных печатных форм документов. В описаниях отражено также функциональное развитие возможностей конфигурации БГУ  2 и связанные с ним изменения интерфейса.

В связи с изменениями законодательства, а также разъяснениями регулирующих органов в теоретической части справочника были актуализированы ситуации, входящие в следующие разделы:

  • Ценные бумаги, кроме акций;
  • Акции и иные формы участия в капитале;
  • Расчеты по доходам;
  • Расчеты по переплатам пенсий и пособий;
  • Расчеты по предоставленным кредитам;
  • Расчеты по заработной плате и прочим выплатам;
  • Внутриведомственные расчеты по финансированию;
  • Расчеты по налогам и прочим платежам в бюджет.

Кроме того, в справочник включена новая ситуация:

  • Абонентская плата за пользование почтовыми абонентскими ящиками. 

Подробнее – в "Справочнике финансово-хозяйственных операций казенного учреждения". 

Справочник финансово-хозяйственных операций автономного учреждения (ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ) 

В майском выпуске в практической части справочника актуализированы в соответствии с изменениями релизов конфигураций БГУ (ред. 1) и БГУ (ред. 2) описания для ситуаций раздела "Основные средства".

В описания внесены изменения, связанные с изменением в плане счетов. Отражены изменения в списке возможных операций, формируемых документами. Уточнены описания порядка заполнения и проведения документов. Внесены изменения, связанные с использованием дополнительных печатных форм документов. Доработан механизм заполнения кодов вида операций, с учетом временных кодов в документах по учету НДС. Дополнен справочник "Элементы бюджета". В описаниях отражено также функциональное развитие возможностей конфигурации БГУ 1 и связанные с ним изменения интерфейса.

В описания внесены изменения, связанные с изменением в плане счетов, добавлением в документы новых возможных операций. Отражены изменения в списке возможных операций, формируемых документами. Реализован учет операций по начислению и выплате компенсации родительской платы и налоговый учет по УСН "Доходы, уменьшенные на величину расходов". Добавлен документ "Инвентаризация имущества казны", отчет "Результаты конкурсных процедур" и дополнительный аналитический учет по санкционированию расходов и исполнению бюджета, плана ФХД. К документу "Сводная заявки на кассовый расход" добавлена операция "Другие выплаты-субсидии, социальные выплаты". Уточнены описания порядка заполнения и проведения документов. Внесены изменения, связанные с использованием дополнительных печатных форм документов. В описаниях отражено также функциональное развитие возможностей конфигурации БГУ 2 и связанные с ним изменения интерфейса.

В связи с изменениями законодательства, а также разъяснениями регулирующих органов в теоретической части справочника были актуализированы ситуации, входящие в следующие разделы:

  • Покупка денежных документов у поставщиков;
  • Покупка денежных документов через подотчетных лиц;
  • Аккредитивы;
  • Денежные средства в иностранной валюте на счетах в кредитной организации;
  • Ценные бумаги, кроме акций;
  • Акции и иные формы участия в капитале;
  • Расчеты по предоставленным субсидиям, средствам ОМС;
  • Расчеты по предоставленным займам;
  • Расчеты по заработной плате и прочим выплатам;
  • Расчеты между головным и обособленным подразделением;
  • Расчеты по налогам и прочим платежам в бюджет.

Кроме того, в справочник включены новые ситуации:

  • Учет невозвращенной подотчетным лицом задолженности по приобретению основных средств;
  • Учет невозвращенной подотчетным лицом задолженности по приобретению материальных запасов;
  • Абонентская плата за пользование почтовыми абонентскими ящиками. 

Подробнее – в "Справочнике финансово-хозяйственных операций автономного учреждения". 

Бухгалтерская периодика для бюджетных учреждений (ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ) 

  • Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение № 4 (2015)
  • Бюджетные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение № 4 (2015)
  • Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение № 4 (2015)
  • БУХ.1С:Бюджетный учет за 2015 год 

3.3. ОБЗОР НОВЫХ МАТЕРИАЛОВ "ИТС СТРОИТЕЛЬСТВО И ЖКХ" 

Информационным письмом для пользователей и партнеров №19049 от 27.10.2014 "О развитии сервиса 1С:ИТС Отраслевой" фирма "1С" включила в состав сопровождаемых в рамках сервиса "1С:ИТС Отраслевой" программные продукты "1С:Аренда и управление недвижимостью (ЭЛИАС ВЦ)" и "1С:Аренда и управление недвижимостью для "1С:Бухгалтерия государственного учреждения (ЭЛИАС ВЦ)". В соответствии с этим обновления для данных программных продуктов исключаются из состава ИТС СТРОИТЕЛЬСТВО И ЖКХ. Доступ к обновлениям указанных конфигураций осуществляется через сайт users.v8.1c.ru

Обновления строительных решений на базе "1С:Предприятие 8"

В майском выпуске размещены:

  • 1С:Предприятие 8. Управление строительной организацией. Версия 1.3.63.4 (1C)
  • 1С:Предприятие 8. Управление проектной организацией. Версия 1.3.63.2/3.1.37.1 (ITLand)
  • 1С:Предприятие 8. Девелопмент и управление недвижимостью. Версия 1.3.63.2/3.1.37.2 (ITLand, ЭЛИАС ВЦ НПФ)
  • 1С:Предприятие 8. Элит-строительство. Бухгалтерский учет. Версия 2.3.37.5 (Элит-профит)
  • 1С:Предприятие 8. Элит-строительство. Бухгалтерский учет. Версия 3.0.39.57 (Элит-профит)
  • 1С:Предприятие 8. Элит-строительство. Бухгалтерский учет (базовая). Версия 2.3.34.4 (Элит-профит)
  • 1С:Предприятие 8. Элит-строительство. Бухгалтерский учет (базовая). Версия 3.0.38.55 (Элит-профит)
  • 1С:Предприятие 8. Элит-строительство. Бухгалтерский учет (базовая). Версия 3.0.39.57 (Элит-профит)
  • 1C:Предприятие 8. Элит-строительство. Комплексная автоматизация. Версия 2.1.49.1 (Элит-профит)

Обновления решений для ЖКХ на базе "1С:Предприятие 8"

В майском выпуске размещены:

  • 1С:Предприятие 8. Кварта-С: Расчет квартплаты и паспортный учет. Версия 3.0.92.9 (Кварта)

1С-ЭЛИТ. Нормативные документы по строительству

В майском выпуске справочника пополнены разделы:

Строительство

  • Федеральный закон
  • Информационное письмо
  • Письмо
  • Постановление
  • Приказ 

Жилищно-коммунальное хозяйство

Документы Москвы и Московской области

Документы Санкт-Петербурга и Ленинградской области

Все новости справочника

1С-ЭЛИТ. Справочник строителя

В майском выпуске справочника пополнены разделы "Учет в строительстве" и "Проектная документация".

Все новости справочника

1С-Элит. Справки и методики ЖКХ

В майском выпуске справочника дополнен раздел "Деятельность управляющей компании".

Все новости справочника

3.4. ОБЗОР НОВЫХ МАТЕРИАЛОВ. ИТС МЕДИЦИНА

Обновления программ для медицины

В майском выпуске размещены:

  • 1С:Медицина. Зарплата и кадры бюджетного учреждения. Версия 1.0.81 (1С-АналитИКС)
  • 1С:Медицина. Федеральные регистры. Версия 2.0.21 (Арбис)

Регистр лекарственных средств России

В майском выпуске обновлен "Регистр лекарственных средств" с актуализацией на 15 апреля 2015 года.

Добавлена выгрузка сведений об адресе производителя препарата.

Материалы раздела "Гарант. Медицина"

В раздел "Гарант. Медицина" включены следующие материалы информационной системы "Гарант-Медицина" версии от 18 апреля 2015 года:

  • документы, акты органов власти, не имеющие индивидуальной направленности, действующие на момент передачи, распространяющие свое действие на территорию Российской Федерации;
  • формы документов, утвержденные органами государственной власти, относящиеся к медицинской тематике, и формы, разработанные НПП "Гарант-Сервис" совместно с ЦПП (Центром правовой поддержки).

В выборку документов включены законы, федеральные законы и основы законодательства, постановления Правительства РФ, в той или иной мере касающиеся охраны здоровья граждан и оказания медицинской помощи населению, порядка ведения отчетности и осуществления деятельности медицинскими учреждениями и аптечными организациями, лицензирования деятельности в сфере здравоохранения, оплаты труда и аттестации работников.

В выборке (помимо перечисленных) представлены документы следующих эмитентов: Минздрава СССР, Минздрава России, Минздрава РСФСР, Минздравмедпрома СССР, Минздравмедпрома России, Минздравсоцразвития России, ФМБА России, Росздравнадзора, Роспотребнадзора, Росздрава, Главного государственного санитарного врача СССР, Главного государственного санитарного врача РФ, Главного государственного санитарного врача ФМБА России, Постоянного комитета по контролю наркотиков.

4. ИТС ДЛЯ ПАРТНЕРОВ

В поставку ИТС ДЛЯ ПАРТНЕРОВ включаются четыре диска:

  • ИТС ПРОФ;
  • ИТС ДЛЯ ПАРТНЕРОВ. Диск 1;
  • ИТС ДЛЯ ПАРТНЕРОВ. Диск 2;
  • ИТС ДЛЯ ПАРТНЕРОВ. Диск 3.

На диске ИТС ДЛЯ ПАРТНЕРОВ. Диск 1 размещаются:

  1. Формы отчетности, релизы программ и конфигураций (программа "1С:Предприятие 8").
  2. Справочник партнера по ИТС.
  3. Справочник партнера по взаимодействию с фирмой "1С".
  4. Информационные письма фирмы "1С".
  5. Стандарт Регулярного сопровождения пользователей программ 1С.
  6. Методические материалы по продвижению программных продуктов 1C.

На диске ИТС ДЛЯ ПАРТНЕРОВ. Диск 2 размещаются:

  1. Формы отчетности, релизы программ и конфигураций (1С:Предприятие 8).
  2. Формы отчетности, релизы программ и конфигураций (1С:Предприятие 7.7).
  3. Формы отчетности, релизы программ и конфигураций для бюджетных учреждений. 

На диске ИТС ДЛЯ ПАРТНЕРОВ. Диск 3 размещены:

1С:Предприятие 8. Версия 8.3.5.1517

Мобильная платформа 1С:Предприятие 8. Версия 8.3.5.96

1С:Предприятие 8. Версия 8.2.19.130

1С:Предприятие – Работа с файлами

1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация 1С:ERP Управление предприятием, редакция 2.0 Версия 2.0.10

1С:Предприятие 8 Конфигурация Управление производственным предприятием, редакция 1.3 Версия 1.3.63

1С:Предприятие 8 Конфигурация Комплексная автоматизация, редакция 1.1 Версия 1.1.58

1С:Предприятие 8 Консолидация ПРОФ, редакция 2.1 Версия 2.1.4

Справочник партнера по ИТС объединяет подробную информацию по проекту ИТС; его удобная структура позволяет партнерам быстро найти ответ на любой вопрос по теме ИТС. Ваши замечания и предложения направляйте по адресу: its@1c.ru.

Релизы конфигураций для Беларуси не размещаются на ИТС ДЛЯ ПАРТНЕРОВ. Для партнеров из Беларуси диск с релизами формируется и тиражируется в Минске и выдается дополнительно к основному комплекту ИТС ДЛЯ ПАРТНЕРОВ у дистрибьютера "Мисофт" в Минске.

Релизы конфигураций и формы отчетности для Украины и Казахстана также не размещаются на ИТС ДЛЯ ПАРТНЕРОВ. Для партнеров из Украины и Казахстана дополнительные диски "Приложение для партнеров Украины" и "Приложение для партнеров Казахстана" формируются и тиражируются на Украине и в Казахстане.

С января 2015 года локализованные прикладные решения не размещаются на 1С:ИТС ДЛЯ ПАРТНЕРОВ. Партнеры из Литвы, Латвии и Эстонии могут получить диск с релизами дополнительно к основному комплекту 1С:ИТС ДЛЯ ПАРТНЕРОВ через дистрибьютера 1С:АНДИ (г. Рига).

5. ВАРИАНТЫ ДОГОВОРОВ 1С:ИТС, КОМПЛЕКТ ПОСТАВКИ

Варианты договоров на ИТС:

  • ИТС ПРОФ (платный/льготный без дополнительной оплаты/льготный на 12 мес. по схеме 8+4);
  • ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ (платный/льготный без дополнительной оплаты/льготный на 12 мес. по схеме 8+4);
  • ИТС СТРОИТЕЛЬСТВО (платный/льготный без дополнительной оплаты/льготный на 12 мес. по схеме 8+4);
  • ИТС МЕДИЦИНА (платный/льготный без дополнительной оплаты/льготный на 12 мес. по схеме 8+4);
  • ИТС ТЕХНО (платный);
  • ИТС БЮДЖЕТ (платный);
  • ИТС ДЛЯ ПАРТНЕРОВ (платный). 

В состав комплектов, отгружаемых пользователям по договорам ИТС уровня ПРОФ, включен диск ИТС Дополнение Май, на котором размещены: 

1С:Предприятие 8. Версия 8.3.5.1517

1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 Версия 2.0.64

1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 2.0 Версия 2.0.64

1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 2.0 Версия 2.0.64

1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация 1С:ERP Управление предприятием, редакция 2.0 Версия 2.0.10

1С:Предприятие 8 Зарплата и Управление Персоналом, редакция 3.0 Версия 3.0.22

1С:Предприятие 8 Зарплата и Управление Персоналом (базовая), редакция 3.0 Версия 3.0.22

1С:Предприятие 8 Типовая конфигурация Зарплата и кадры государственного учреждения, редакция 3.0 Версия 3.0.22

В комплект ИТС ПРОФ включаются:

  • ИТС ПРОФ;
  • ИТС Дополнение Май;
  • бухгалтерский ежемесячник "БУХ.1С" № 05/2015;
  • сувенир делового назначения.

В комплект ИТС ПРОФ отдельный выпуск включаются:

  • ИТС ПРОФ;
  • ИТС Дополнение Май.

В комплект ИТС Бюджет ПРОФ включаются:

  • ИТС Бюджет ПРОФ;
  • ИТС Дополнение Май;
  • бухгалтерский ежемесячник "БУХ.1С" № 05/2015;
  • сувенир делового назначения.

В комплект ИТС Бюджет ПРОФ отдельный выпуск включаются:

  • ИТС Бюджет ПРОФ;
  • ИТС Дополнение Май.

В комплект ИТС СТРОИТЕЛЬСТВО включаются:

  • ИТС СТРОИТЕЛЬСТВО;
  • ИТС ПРОФ;
  • ИТС Дополнение Май;
  • бухгалтерский ежемесячник "БУХ.1С" № 05/2015;
  • сувенир делового назначения.

В комплект ИТС МЕДИЦИНА включаются:

  • ИТС МЕДИЦИНА;
  • ИТС ПРОФ;
  • ИТС Бюджет ПРОФ;
  • ИТС Дополнение Май;
  • бухгалтерский ежемесячник "БУХ.1С" № 05/2015;
  • сувенир делового назначения.

В комплект ИТС ТЕХНО включаются:

  • ИТС ТЕХНО;
  • бухгалтерский ежемесячник "БУХ.1С" № 05/2015.

В комплект ИТС БЮДЖЕТ включаются:

  • ИТС БЮДЖЕТ;
  • бухгалтерский ежемесячник "БУХ.1С" № 05/2015.

Обращаем внимание, что с  майского выпуска меняется упаковка следующих комплектов:

  • ИТС ПРОФ 
  • ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ
  • ИТС ТЕХНО
  • ИТС БЮДЖЕТ

Каждый диск упакован в отдельный белый бумажный конверт с прозрачным окошком, а  каждый комплект упакован в полиэтиленовый прозрачный пакет. Дизайн дисков не меняется.

6. ЦЕНЫ

6.1. Рекомендованные розничные цены на ИТС

Подробная информация об оптовых  ценах доведена до партнеров информационным письмом "Об изменении цен на 1С:ИТС в 2015 году и порядке доплат по оптовым ценам 2014 года " от 17.10.2014 № 19004. Кроме того, цены размещены на сайте фирмы "1С" в разделе технической поддержки партнеров: http://partweb.1c..ru/PartnerSupport/PartnerSupportEntry.aspx.

Код

Наименование

Рекомендованная розничная цена при непрерывном продлении договора 1С:ИТС, руб., включая НДС 18 %

Рекомендованная розничная цена при возобновлении договора 1С:ИТС после перерыва, руб., включая НДС 18 %

 

ИТС ПРОФ (Информационно-технологическое сопровождение программы "1С:Предприятие"), договор на 3 мес.

Продажа через партнеров

8031

9636

 

ИТС ПРОФ (Информационно-технологическое сопровождение программы "1С:Предприятие"), договор на 6 мес.

Продажа через партнеров

15498

18600

 

ИТС ПРОФ (Информационно-технологическое сопровождение программы "1С:Предприятие"), договор на 12 мес.

Продажа через партнеров

29664

35592

4601546114839

ИТС ПРОФ (Информационно-технологическое сопровождение программы "1С:Предприятие"), отдельный выпуск, май 2015 года.

Продажа через партнеров

4015

4818

 

ИТС ПРОФ, договор льготного сопровождения на 12 мес. по схеме 8+4 при оплате за весь срок

19776

Не применяется

 

ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ (Информационно-технологическое сопровождение программы "1С:Предприятие"), договор на 3 мес.

Продажа через партнеров

8031

9636

 

ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ (Информационно-технологическое сопровождение программы "1С:Предприятие"), договор на 6 мес.

Продажа через партнеров

15498

18600

 

ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ (Информационно-технологическое сопровождение программы "1С:Предприятие"), договор на 12 мес.

Продажа через партнеров

29664

35592

4601546114952

ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ (Информационно-технологическое сопровождение программы "1С:Предприятие"), май 2015 года. Отдельный выпуск.

Продажа через партнеров

4015

4818

 

ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ, договор льготного сопровождения на 12 мес. по схеме 8+4 при оплате за весь срок

19776

Не применяется

 

ИТС СТРОИТЕЛЬСТВО (Информационно-технологическое сопровождение программы "1С:Предприятие"), договор на 3 мес.

Продажа через партнеров

11028

13233

 

ИТС СТРОИТЕЛЬСТВО (Информационно-технологическое сопровождение программы "1С:Предприятие"), договор на 6 мес.

Продажа через партнеров

21258

25512

 

ИТС СТРОИТЕЛЬСТВО (Информационно-технологическое сопровождение программы "1С:Предприятие"), договор на 12 мес.

Продажа через партнеров

40824

48984

 

ИТС СТРОИТЕЛЬСТВО, договор льготного сопровождения на 12 мес. по схеме 8+4 при оплате за весь срок

27216

Не применяется

 

ИТС МЕДИЦИНА (Информационно-технологическое сопровождение программы "1С:Предприятие"), договор на 6 мес.

Продажа через партнеров

17004

20406

 

ИТС МЕДИЦИНА (Информационно-технологическое сопровождение программы "1С:Предприятие"), договор на 12 мес.

Продажа через партнеров

32640

39168

 

ИТС МЕДИЦИНА, договор льготного сопровождения на 12 мес. по схеме 8+4 при оплате за весь срок

21760

Не применяется

 

ИТС ТЕХНО (Информационно-технологическое сопровождение программы "1С:Предприятие"), договор на 6 мес.

Продажа через партнеров

6546

7854

 

ИТС ТЕХНО (Информационно-технологическое сопровождение программы "1С:Предприятие"), договор на 12 мес.

Продажа через партнеров

12528

15036

 

ИТС БЮДЖЕТ (Информационно-технологическое сопровождение программы "1С:Предприятие"), договор на 6 мес.

Продажа через партнеров

7428

8916

 

ИТС БЮДЖЕТ (Информационно-технологическое сопровождение программы "1С:Предприятие"), договор на 12 мес.

Продажа через партнеров

14256

17112

6.2. Цены на ИТС для партнеров

Код

Наименование

Для партнеров, имеющих аттестованных специалистов, руб., включая НДС 18 %

4601546115553

ИТС ДЛЯ ПАРТНЕРОВ, май 2015 года

500

 

ИТС ДЛЯ ПАРТНЕРОВ, договор на 6 мес.

2130

6.3. Рекомендованные розничные цены на апгрейды

Наименование

Апгрейд с ТЕХНО на ПРОФ, руб., включая НДС 18 %

Апгрейд с ТЕХНО на Бюджет ПРОФ, руб., включая НДС 18 %

Апгрейд с Бюджет на Бюджет ПРОФ, руб., включая НДС 18 %

Доплата за 1 мес.

1586

1586

1439

Доплата за 2 мес.

3172

3172

2878

Доплата за 3 мес.

4758

4758

4317

Доплата за 4 мес.

5968

5968

5380

Доплата за 5 мес.

7460

7460

6725

Доплата за 6 мес.

8952

8952

8070

Доплата за 7 мес.

9996

9996

8988

Доплата за 8 мес.

11424

11424

10272

Доплата за 9 мес.

12852

12852

11556

Доплата за 10 мес.

14280

14280

12840

Доплата за 11 мес.

15708

15708

14124